O que é um crédito fiscal de adoção?
Um crédito de imposto de adoção é um benefício dos EUA concedido às famílias que lhes permite compensar sua obrigação anual de imposto de renda federal com despesas qualificadas incorridas ao tentar adotar um filho. O crédito foi introduzido pela primeira vez no código tributário dos EUA em 1996 e foi ampliado desde então. Alguns dos detalhes do crédito mudam toda vez que as disposições da lei que autoriza o crédito expiram para renovação, mas os parâmetros básicos do crédito permanecem constantes de ano para ano.
O custo para adotar uma criança pode variar de US $ 2.500 a US $ 40.000, dependendo de a adoção ser pública ou privada, além de doméstica ou estrangeira. Por uma questão de política pública, os legisladores dos EUA incentivam as famílias a adotarem crianças, proporcionando-lhes uma maneira de recuperar parte dessa despesa por meio de um crédito fiscal de adoção. Esse crédito fornece uma redução de dólar por dólar no valor do imposto de renda federal devido no ano em que o crédito é reivindicado, até certo limite máximo. Por exemplo, se um contribuinte deve US $ 10.000 em imposto de renda federal, mas possui um crédito fiscal de adoção no valor de US $ 6.000, ele terá que pagar apenas US $ 4.000 em impostos durante o ano.
Para reivindicar o crédito, o contribuinte e a adoção devem atender a certos requisitos de elegibilidade. O contribuinte não pode ter uma receita bruta ajustada acima de um determinado limite. Se o contribuinte for casado, o casal deve apresentar uma declaração fiscal conjunta para reivindicar o crédito, a menos que um deles se qualifique para uma isenção especial. A criança adotada deve ser um cidadão americano ou residente com menos de 18 anos de idade ou deficiente. Se a criança for de um país estrangeiro, o contribuinte terá que esperar para reivindicar o crédito até que a adoção se torne definitiva.
Somente certas despesas qualificadas podem ser compensadas usando o crédito fiscal de adoção. O crédito permite que o contribuinte solicite reembolso de taxas de adoção, custas judiciais, honorários advocatícios, despesas de viagem, diárias e quaisquer outras despesas incorridas como parte do processo de adoção legal. Sempre que a lei que autoriza o crédito tributário é renovada, os legisladores alteram o valor máximo de despesas que podem ser compensadas. Historicamente, o limite de despesas aumentou a cada renovação.
O crédito fiscal de adoção é aplicável a todas as crianças adotadas. Se uma família adota mais de um filho, ela tem direito a um crédito para cada filho. O crédito pode ser reclamado no ano em que as despesas são incorridas ou no ano em que a adoção se torna definitiva. As despesas com tentativas falhas de adoção também são permitidas no crédito.