Qu'est-ce qu'une déduction personnelle?
Une déduction personnelle est un montant qui réduit votre revenu imposable pour l'année et est basé sur une combinaison de facteurs. La déduction personnelle est souvent appelée le montant de l'exemption personnelle sur les formulaires d'impôt sur le revenu des particuliers. Le revenu imposable est le montant utilisé pour calculer la tranche d'imposition à laquelle vous appartenez et le taux d'imposition que vous devez payer. Il existe trois types de déductions personnelles: individuel, conjoint et à charge.
Toute personne qui produit une déclaration de revenus peut demander le montant de la déduction individuelle. Ce n'est pas lié à votre niveau de revenu et c'est un montant fédéral. Les montants sont revus chaque année et sont souvent mis à jour pour refléter l’augmentation du coût de la vie.
Le chef de ménage peut demander la déduction pour époux, à condition que le conjoint ne demande pas la déduction personnelle dans sa propre déclaration de revenus. Il existe des directives détaillées pour ce type de réclamation qui devraient faire l’objet d’une enquête si vous envisagez de les utiliser. Selon les règles générales, tout contribuable inscrit en tant que personne à charge ne peut utiliser ses exemptions personnelles pour réduire son propre revenu imposable.
La définition de personne à charge est assez spécifique aux fins de la déduction personnelle. Une personne à charge est un enfant admissible ou un membre de la famille admissible. Les personnes qui ne sont pas citoyens des États-Unis ne peuvent être considérées comme personnes à charge que si elles résident aux États-Unis et dépendent du contribuable.
Un enfant admissible doit vivre à la même adresse principale que la personne qui demande la déduction pendant au moins la moitié de l'année. La définition des enfants inclut tous les enfants adoptés, les familles d’accueil et les enfants par alliance. L'enfant ne doit pas avoir un revenu suffisant pour payer plus de la moitié de ses frais de subsistance pendant l'année. Tous les enfants doivent être âgés de moins de 19 ans ou étudiants de moins de 24 ans. Les enfants handicapés à vie sont éligibles en tant que personnes à charge en vertu d'un article différent de la loi de l'impôt sur le revenu.
Un enfant ne peut être réclamé en tant que personne à charge de plusieurs déclarations de revenus. Dans le cas d'une famille séparée ou divorcée, la déduction est accordée au parent avec lequel l'enfant vit le plus longtemps. Plusieurs calculs sont nécessaires pour déterminer quel parent bénéficie de la déduction si cela n’est pas clair. Les facteurs utilisés incluent la détermination du parent ayant le revenu brut le plus élevé ou les détails fournis dans l'ordonnance de divorce et de soutien.
Les membres de la famille admissibles ne peuvent pas être un enfant du contribuable. Le revenu total du parent doit être inférieur au montant de la déduction personnelle et le contribuable doit prouver qu'il supporte plus de la moitié du coût de la vie de cette personne. Parmi les résidents admissibles, mentionnons les parents, les grands-parents, les nièces, les neveux et les beaux-parents.