Co to jest odliczenie osobiste?
Odliczenie osobiste to kwota, która zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu w danym roku i opiera się na kombinacji czynników. Odliczenie osobiste jest często nazywane osobistą kwotą zwolnienia w indywidualnych formularzach podatku dochodowego. Dochód do opodatkowania to kwota używana do obliczenia przedziału podatkowego, do którego należysz, oraz stawki podatkowej, którą musisz zapłacić. Istnieją trzy rodzaje osobistych kwot potrąceń: indywidualne, małżeńskie i zależne.
Każda osoba, która składa zeznanie podatkowe, może ubiegać się o indywidualną kwotę odliczenia. Nie ma związku z poziomem dochodów i jest kwotą federalną. Kwoty są corocznie weryfikowane i często aktualizowane, aby odzwierciedlić wzrost kosztów utrzymania.
Głowa gospodarstwa domowego może ubiegać się o odliczenie małżonka, o ile małżonek nie domaga się odliczenia osobistego od deklaracji podatku dochodowego. Istnieją szczegółowe wytyczne dotyczące tego rodzaju roszczeń, które należy zbadać, jeśli planujesz z niego skorzystać. Ogólne zasady mówią, że każdy podatnik zarejestrowany jako osoba pozostająca na utrzymaniu nie może skorzystać ze zwolnień osobistych w celu zmniejszenia własnego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Definicja osoby uzależnionej jest dość specyficzna dla celów dedukcji osobistej. Osoba na utrzymaniu to kwalifikujące się dziecko lub kwalifikujący się krewny. Osoby niebędące obywatelami Stanów Zjednoczonych nie mogą być uważane za osoby pozostające na utrzymaniu, chyba że mieszkają w Stanach Zjednoczonych i wymagają pomocy podatnika.
Kwalifikujące się dziecko musi mieszkać pod tym samym głównym adresem, co osoba ubiegająca się o odliczenie, przez co najmniej pół roku. Definicja dzieci obejmuje wszystkie adoptowane, przybrane i przybrane dzieci. Dziecko nie może mieć wystarczających dochodów, aby pokryć ponad połowę swoich kosztów utrzymania w ciągu roku. Wszystkie dzieci muszą mieć mniej niż 19 lat lub być studentami w wieku poniżej 24 lat. Dzieci trwale niepełnosprawne kwalifikują się jako osoby pozostające na utrzymaniu na podstawie innej sekcji ustawy o podatku dochodowym.
Nie można ubiegać się o dziecko jako uzależnionego od wielu deklaracji podatkowych. W przypadku rodziny żyjącej w separacji lub rozwiedzionej, rodzic, któremu dziecko mieszka najdłużej, otrzymuje odliczenie. Istnieje kilka obliczeń związanych z ustaleniem, który rodzic ma prawo do odliczenia, jeśli nie jest to jasne. Zastosowane czynniki obejmują ustalenie, który rodzic ma najwyższy dochód brutto, lub szczegóły określone w postanowieniu o rozwodzie i wsparciu.
Kwalifikujący się krewni nie mogą być dzieckiem podatnika. Całkowity dochód krewnego musi być niższy niż kwota odliczenia osobistego, a podatnik musi przedstawić dowód na pokrycie ponad połowy kosztów utrzymania tej osoby. Przykłady kwalifikujących się mieszkańców to rodzice, dziadkowie, siostrzenice, siostrzeńcy i teściowie.