Quels sont les différents types d'exonération d'impôt fédéral?
Il existe deux types d’exonérations d’impôt fédéral: personnel et à charge. Quelqu'un peut demander une exemption personnelle pour lui-même et son épouse. S'il a des enfants ou d'autres parents dont il s'occupe, il peut demander des exemptions pour les personnes à charge. Les exemptions fiscales fédérales diffèrent des déductions. Chaque citoyen des États-Unis peut demander des exemptions dans sa déclaration de revenus, à condition de remplir certains critères.
Le montant de l'exonération de l'impôt fédéral personnel varie d'une année à l'autre. En 2010, le montant était de 3 650 dollars américains (USD). Une personne célibataire sans enfants ni époux soustrait ce montant de son revenu lors du dépôt de sa déclaration de revenus. Si une personne réclame des personnes à charge ou est mariée et dépose conjointement, elle peut déduire ce montant pour chaque personne à charge ainsi que pour son conjoint.
L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a des règles spécifiques concernant les exemptions dépendantes. Un contribuable peut soit réclamer une personne en tant qu’enfant à charge ou un parent à charge. Pour pouvoir prétendre en tant qu'enfant à charge, la personne à charge doit être âgée de moins de 19 ans ou, si elle est scolarisée à plein temps, de moins de 24 ans. Si la personne est handicapée, elle peut avoir n'importe quel âge. La personne à charge doit être le fils ou la fille d'une personne, son frère ou sa soeur. Elle peut également être un enfant en famille d'accueil, un demi-frère ou un demi-frère.
Pour bénéficier d'exonérations de la taxe fédérale sur un enfant à charge, celui-ci doit vivre avec le contribuable pendant au moins six mois par an. L'enfant à charge ne peut fournir plus de la moitié de son soutien pour l'année. Si une personne est réclamée en tant que personne à charge, elle ne peut pas bénéficier de sa propre exemption fiscale.
Dans certains cas, une personne peut bénéficier d'exemptions de la taxe fédérale pour un membre de sa famille qui n'est pas un enfant mais qui est toujours à charge. En règle générale, une personne doit vivre avec le contribuable pour être réclamée en tant que parent admissible, mais n’a pas besoin de le faire. Par exemple, un contribuable peut aider un parent, une nièce ou un oncle, même si cette personne vit dans une maison séparée. Pour bénéficier de l'exemption d'un membre de la famille, celui-ci doit gagner moins que le montant de l'exemption. Le contribuable doit également fournir plus de la moitié de son soutien pour l'année.
Si une personne est mariée et dépose conjointement un dossier, il peut bénéficier d'une exonération d'impôt fédéral pour son conjoint. Les exemptions accordées aux conjoints sont considérées comme des exemptions personnelles et non des exemptions dépendantes. Une personne mariée qui dépose un dossier séparé ne peut prétendre à une exemption pour son conjoint que si celui-ci n’avait aucun revenu pour l’année et n’était pas réclamé en tant que personne à charge.