Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt pour dividendes?
Le crédit d'impôt pour dividendes est une disposition du code des impôts canadien qui réduit le montant de l'impôt que les citoyens doivent payer sur les dividendes qu'ils reçoivent des entreprises canadiennes. En règle générale, les contribuables reçoivent soit un dividende déterminé, soit un dividende non déterminé, selon le type de société émettant le dividende. Le crédit d'impôt pour dividendes diffère légèrement d'un type de dividende à l'autre, mais il correspond généralement au montant du dividende. Les crédits d'impôt ont été mis en place par le gouvernement canadien pour éviter la double imposition.
Les dividendes sont des paiements effectués par une société à ses actionnaires. Les paiements représentent une partie des gains réalisés par la société. Il s’agit généralement d’un paiement en espèces, mais dans certaines circonstances, les dividendes peuvent inclure des actions ou des biens.
La plupart des sociétés offrent des dividendes à leurs actionnaires en guise de compensation pour le cours stagnant des actions. Habituellement, le dividende est exprimé en dollars par action. Le dividende peut également correspondre à un pourcentage du prix du marché actuel, couramment appelé rendement du dividende.
Au Canada, il existe deux types de dividendes. Les sociétés ouvertes canadiennes, qui offrent des actions à la bourse canadienne, donnent des dividendes admissibles à leurs actionnaires. Les sociétés privées sous contrôle canadien, qui n'offrent pas d'actions, offrent des dividendes non admissibles à leurs investisseurs.
Les dividendes déterminés et non déterminés sont imposés par le gouvernement. Dans la plupart des cas, l’impôt sur les dividendes imposé aux particuliers est en réalité un deuxième impôt sur le même montant que celui gagné par la société. Le premier impôt est imposé sur les revenus de la société avant le versement des dividendes. C'est ce qu'on appelle la double imposition.
Pour éliminer la double imposition, un crédit d’impôt sur les dividendes a été mis en place. Le crédit d'impôt pour dividendes est un montant en dollars donné aux contribuables lorsqu'ils reçoivent un dividende versé par une société canadienne. Le crédit d'impôt pour dividendes compensera l'impôt que le gouvernement percevra pour le paiement de dividendes.
Le crédit d'impôt pour dividendes n'est pas remboursable, ce qui signifie que le gouvernement n'émettra pas de chèque s'il n'y a aucun impôt à payer. En d'autres termes, si le montant des impôts dus par une personne est inférieur à zéro à la suite du crédit d'impôt pour dividendes, le gouvernement n'enverra pas le solde. Au lieu de cela, la personne ne paiera aucun impôt cette année-là.
Grâce au crédit d’impôt pour dividendes, le taux d’imposition effectif des dividendes a diminué. Cela augmente le nombre d'investisseurs disposés à investir dans une entreprise canadienne. Le taux est d'environ 3 à 30%, en fonction du revenu et de la tranche d'imposition.