Qu'est-ce que l'insolvabilité comptable?
L'insolvabilité comptable est une situation qui se produit lorsqu'une entreprise a accumulé plus de passifs dans son bilan que d'actifs. Lorsque cela se produit, la société a une valeur nette négative, ce qui signifie essentiellement qu’elle est insolvable. Ce qui différencie l’insolvabilité comptable de l’insolvabilité classique, c’est qu’une entreprise qui apparaît insolvable dans ses livres peut toujours être en mesure de rembourser ses dettes pendant une période limitée. Néanmoins, lorsque les créanciers de la société auront des preuves de l’insolvabilité, ceux-ci exigeront probablement que la société prenne des mesures pour remédier à cette situation catastrophique.
Les entreprises ont souvent recours à des emprunts dans le cadre de leurs relations commerciales pour financer de nouvelles initiatives ou renforcer leurs opérations. Au fur et à mesure de l’accumulation de ces prêts, une entreprise doit faire suffisamment d’affaires pour rembourser ces prêts. Lorsqu'une entreprise n'a pas la capacité de le faire, elle ne peut plus fonctionner de la même manière et devient insolvable. Un type particulier d'insolvabilité appelé insolvabilité comptable implique des informations uniquement extraites du bilan de l'entreprise.
Un bilan est un document qui comprend toutes les informations relatives aux actifs et aux passifs d'une entreprise. Idéalement, les actifs sont supérieurs aux passifs et permettent à la société de réaliser des bénéfices. Dans le pire des cas, la valeur du passif sera supérieure à la valeur de l'actif, ce qui entraînera une insolvabilité comptable. C'est une situation intenable pour une entreprise qui veut rester en affaires.
Dans certains cas, un scénario d’insolvabilité comptable peut être masqué par le fait que la société est toujours en mesure de payer ses factures mensuelles. Cela est généralement dû au fait que les prêts peuvent avoir des durées variables, ce qui signifie que certaines dettes peuvent ne pas être immédiatement exigibles. Néanmoins, lorsque le passif est supérieur à l'actif, l'entreprise se dirige vers un calcul avec les personnes et les entreprises à qui de l'argent est dû, également appelé créanciers.
Même si l'insolvabilité comptable peut permettre à une entreprise de subsister pendant une courte période, il est probable que les créanciers agiront de la sorte. Ces créanciers ne sont pas susceptibles de rester les bras croisés et de regarder leurs prêts rester sans récompense. Ils peuvent forcer la société en question à élaborer un plan définitif pour se sortir du trou financier dans lequel elle réside. Dans certains cas, l’entreprise n’a peut-être pas d’autre choix que de déclarer faillite afin de régler ses dettes.