Che cos'è l'insolvenza contabile?
L'insolvenza contabile è una situazione che si verifica quando una società ha accumulato più passività nel proprio bilancio rispetto alle attività. In questo caso, la società ha un patrimonio netto negativo, il che significa essenzialmente che è insolvente. Ciò che rende l'insolvenza contabile diversa dall'insolvenza standard è che una società che appare insolvente sui suoi libri contabili potrebbe essere in grado di saldare i suoi debiti per un periodo di tempo limitato. Tuttavia, quando la prova dell'insolvenza raggiunge i creditori della società, questi creditori probabilmente chiederanno che la società intraprenda qualche azione per alleviare questa terribile situazione.
Le aziende spesso utilizzano prestiti nel corso dei loro rapporti commerciali per finanziare nuove iniziative o rafforzare le operazioni. Poiché questi prestiti si accumulano, è necessario che un'azienda faccia abbastanza affari per aiutare a rimborsare quei prestiti. Quando un'azienda non ha la capacità di farlo, non può più funzionare nello stesso modo e diventa insolvente. Un tipo specifico di insolvenza noto come insolvenza contabile comprende informazioni raccolte esclusivamente dal bilancio di una società.
Un bilancio è un documento che include tutte le informazioni relative alle attività e passività di una società. Idealmente, le attività superano le passività e consentono all'azienda di operare con profitto. Nel peggiore dei casi, il valore delle passività supererà il valore delle attività, portando all'insolvenza contabile. Questa è una situazione insostenibile per un'azienda che vuole rimanere in affari.
In alcuni casi, uno scenario di insolvenza contabile può essere coperto dal fatto che la società è ancora in grado di pagare le sue fatture mensili. Ciò è generalmente dovuto al fatto che i prestiti possono avere termini di varie lunghezze, il che significa che alcuni obblighi di debito potrebbero non essere immediatamente dovuti. Tuttavia, quando le passività sono maggiori delle attività, la società è diretta a fare i conti con le persone e le imprese alle quali è dovuto il denaro, noto anche come creditori.
Anche se l'insolvenza contabile può consentire a una società di sussistere per un breve periodo di tempo, l'evidenza di tale causa probabilmente farà agire i creditori. È improbabile che questi creditori stiano seduti a guardare i loro prestiti non rimborsati. Possono costringere la società in questione a elaborare un piano definitivo per uscire dal buco finanziario in cui vivono. In alcuni casi, la società potrebbe non avere altra scelta che dichiarare il fallimento come un modo per soddisfare i propri debiti.