Co to jest niewypłacalność rachunkowości?

Niewypłacalność księgowa to sytuacja, w której spółka narosła w swoim bilansie więcej zobowiązań niż aktywów. Gdy to nastąpi, firma ma ujemną wartość netto, co zasadniczo oznacza, że ​​jest niewypłacalna. Tym, co odróżnia niewypłacalność księgową od zwykłej niewypłacalności, jest to, że firma, która wydaje się niewypłacalna w swoich księgach, może nadal być w stanie spłacać swoje długi przez ograniczony okres czasu. Mimo to, gdy dowody niewypłacalności dotrą do wierzycieli spółki, wierzyciele prawdopodobnie będą domagać się podjęcia pewnych działań przez spółkę w celu złagodzenia tej strasznej sytuacji.

Firmy często korzystają z pożyczek w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej w celu finansowania nowych inicjatyw lub wzmocnienia działalności. W miarę narastania tych pożyczek, firma musi robić wystarczająco dużo biznesu, aby spłacić te pożyczki. Kiedy firma nie ma takiej możliwości, nie może już funkcjonować w ten sam sposób i staje się niewypłacalna. Jeden szczególny rodzaj niewypłacalności znany jako niewypłacalność księgowa obejmuje informacje pochodzące wyłącznie z bilansu spółki.

Bilans to dokument, który zawiera wszystkie informacje związane z aktywami i zobowiązaniami spółki. Najlepiej byłoby, gdyby aktywa przeważały nad zobowiązaniami i pozwalały firmie działać z zyskiem. W najgorszym przypadku wartość zobowiązań przekroczy wartość aktywów, co doprowadzi do niewypłacalności księgowej. Jest to nie do utrzymania sytuacja dla firmy, która chce pozostać w biznesie.

W niektórych przypadkach scenariusz, w którym istnieje niewypłacalność księgowa, może zostać zakryty przez fakt, że firma nadal jest w stanie płacić rachunki miesięczne. Wynika to zwykle z faktu, że pożyczki mogą mieć różną długość, co oznacza, że ​​niektóre zobowiązania dłużne mogą nie być wymagalne natychmiast. Mimo to, gdy zobowiązania są większe niż aktywa, firma zmierza w kierunku rozliczenia z osobami i firmami, którym należy się pieniądze, zwanymi także wierzycielami.

Mimo że niewypłacalność księgowa może pozwolić spółce przetrwać przez krótki czas, dowody na to prawdopodobnie spowodują podjęcie działań przez wierzycieli. Wierzyciele ci raczej nie będą siedzieć i patrzeć, jak ich pożyczki nie są spłacane. Mogą zmusić daną firmę do opracowania ostatecznego planu wyjścia z dziury finansowej, w której mieszkają. W niektórych przypadkach firma może nie mieć innego wyjścia, jak ogłosić upadłość jako sposób na zaspokojenie swoich długów.