O que é insolvência contábil?
A insolvência contábil é uma situação que ocorre quando uma empresa acumula mais passivos em seu balanço do que ativos. Quando isso ocorre, a empresa possui um patrimônio líquido negativo, o que significa essencialmente que é insolvente. O que diferencia a insolvência contábil da insolvência padrão é que uma empresa que parece insolvente em seus livros contábeis ainda pode pagar suas dívidas por um período limitado de tempo. Ainda assim, quando as evidências da insolvência chegarem aos credores da empresa, esses credores provavelmente exigirão que alguma ação seja tomada pela empresa para aliviar essa situação terrível.
As empresas costumam usar empréstimos no curso de seus negócios para financiar novas iniciativas ou fortalecer operações. À medida que esses empréstimos se acumulam, é necessária uma empresa que faça negócios suficientes para ajudar a pagar esses empréstimos. Quando uma empresa não tem a capacidade de fazer isso, ela não pode mais funcionar da mesma maneira e se torna insolvente. Um tipo específico de insolvência conhecido como insolvência contábil envolve informações recolhidas apenas do balanço de uma empresa.
Um balanço é um documento que inclui todas as informações relacionadas aos ativos e passivos de uma empresa. Idealmente, os ativos superam os passivos e permitem que a empresa opere com lucro. No pior cenário, o valor dos passivos excederá o valor dos ativos, levando à insolvência contábil. Esta é uma situação insustentável para uma empresa que deseja permanecer no negócio.
Em alguns casos, um cenário em que existe insolvência contábil pode ser encoberto pelo fato de a empresa ainda poder pagar suas contas mensais. Isso geralmente ocorre devido ao fato de que os empréstimos podem ter prazos de vários comprimentos, o que significa que algumas obrigações de dívida podem não ser imediatamente devidas. Ainda assim, quando os passivos são maiores que os ativos, a empresa caminha em direção a um acerto de contas com aquelas pessoas e empresas às quais o dinheiro é devido, também conhecidos como credores.
Embora a insolvência contábil possa permitir que uma empresa subsista por um curto período de tempo, a evidência dela provavelmente levará os credores a agir. É pouco provável que esses credores estejam sentados e vejam seus empréstimos sem recompensa. Eles podem forçar a empresa em questão a elaborar um plano definitivo para sair do buraco financeiro em que está morando. Em alguns casos, a empresa pode não ter outra opção a não ser declarar falência como forma de satisfazer suas dívidas.