Che cos'è una sanzione fiscale stimata?
Una sanzione fiscale stimata è un'ammenda che l'Internal Revenue Service (IRS) o un'altra agenzia di riscossione delle imposte addebitano quando una persona paga le imposte stimate o non riesce a pagare tali imposte in tempo. Le persone fisiche devono pagare le imposte stimate sul reddito che non sono soggette a ritenuta d'acconto automatica come il reddito da lavoro autonomo o gli interessi attivi. Lo scopo della sanzione fiscale stimata è indurre le persone a pagare le tasse volontariamente. Alcune situazioni possono consentire a una persona di ottenere una deroga per evitare di dover pagare questa sanzione.
Negli Stati Uniti, i residenti devono pagare le tasse sul proprio reddito mentre lo guadagnano o lo ricevono. Di solito, un datore di lavoro trattiene determinate tasse dal reddito di un dipendente e le invia all'IRS. Ciò non si verifica con tutti i tipi di guadagni. In generale, nessuno trattiene automaticamente le tasse dal reddito da lavoro autonomo, dagli interessi, dai dividendi, dal reddito locativo, dagli alimenti o da altri tipi di guadagni. Questo reddito può essere soggetto a tassazione, il che significa che la persona che lo riceve deve pagare le imposte stimate su di esso o rischiare una sanzione fiscale stimata.
Per evitare la sanzione negli Stati Uniti, una persona deve pagare le tasse in tempo e nell'importo corretto. Le imposte previste sono dovute il 15 aprile, giugno, settembre e gennaio. Le tasse sono dovute in tempo per ogni periodo d'imposta, il che significa che non è possibile compensare un pagamento insufficiente in un periodo pagando un extra in un periodo successivo. Un pagamento in ritardo o un pagamento insufficiente comporta una sanzione fiscale stimata.
L'IRS concede talvolta deroghe alla sanzione fiscale stimata in determinate circostanze. Ad esempio, una persona può beneficiare di una deroga se ha subito un incidente, un disastro o ha dovuto affrontare una grave circostanza che gli ha impedito di effettuare il pagamento. Inoltre, se una persona soffre di una disabilità o va in pensione dopo aver raggiunto l'età di 62 anni l'anno prima o l'anno in cui erano dovute le imposte stimate, potrebbe beneficiare di una deroga. Gli individui devono presentare un modulo speciale disponibile tramite l'IRS per richiedere una deroga. In sostanza, la rinuncia alla sanzione fiscale stimata è di prevenire l'ingiustizia nei confronti di individui che non hanno effettuato pagamenti a causa di circostanze al di fuori del loro controllo.
L'IRS fornisce il modulo 2210 per calcolare la sanzione fiscale stimata. È una forma complessa; i contribuenti possono invece scegliere di consentire all'IRS di calcolare la sanzione e inviare loro una fattura per la sanzione. Naturalmente, chiunque può anche assumere un contabile fiscale per fare i calcoli. È probabile che anche un professionista fiscale sappia come aiutare a strutturare il pagamento delle tasse per evitare che la sanzione fiscale stimata si sviluppi in futuro.