Wat is een due diligence-audit?
In het bedrijfsleven is een due diligence-audit in feite een zorgvuldig onderzoek naar het volledige financiële beeld van een bedrijf. Over het algemeen komen deze audits vóór een aankoop, fusie of andere belangrijke beslissing die de financiën van een of meer bedrijven negatief kan beïnvloeden. Deze audits worden doorgaans gebruikt om ervoor te zorgen dat er geen verborgen verplichtingen bestaan.
Due diligence kan worden vergeleken met een achtergrondcontrole van medewerkers op bedrijfsniveau. Net als perspectiefmedewerkers proberen bedrijven die willen worden gekocht vaak een zo positief mogelijke indruk te maken. De sterke punten van het bedrijf zijn vaak zeer gestresst en de zwakke punten worden gebagatelliseerd. Een due diligence-audit is het equivalent van het controleren van referenties vóór het inhuren.
In het algemeen is een due diligence-audit gericht op informatie buiten wat vrij wordt gepresenteerd. Hoewel over het algemeen wordt verwacht dat een inkoopbedrijf deze onderzoeken uitvoert, worden ze vaak discreet gedaan. Het inhuren van privé-detectives is niet ongewoon, en zelden zijn de bedrijven die worden onderzocht op de hoogte van de specifieke onderzoeksfasen.
Forensische boekhoudteams vormen vaak de ruggengraat van een due diligence-audit. Deze specialisten zijn opgeleid om de financiële gegevens van een organisatie grondig te controleren op eventuele verschillen. In tegenstelling tot traditionele accountants, zijn forensische accountants specifiek opgeleid om te zoeken naar fraude en verborgen activa en schulden.
Vaak worden klanten en medewerkers van het onderzochte bedrijf geïnterviewd. Vaak gaan accountants specifiek op zoek naar mensen die mogelijk niet tevreden zijn met de prestaties van het bedrijf. Alle juridische acties tegen het bedrijf moeten grondig worden beoordeeld. In gevallen waarin een claim wordt herhaald, zoals verschillende intimidatieprocedures voor werknemers of claims voor productaansprakelijkheid, worden advocaten vaak toegewezen om de gegevens van de rechtszaak te controleren.
In extreme gevallen kunnen particuliere onderzoekers undercover gaan in een organisatie. Door zich voor te doen als nieuwe werknemers, krijgen ze vaak vrijelijk informatie over de nadelen van een bedrijf dat werknemers mogelijk niet geven in formele interviews. Het gebruik van "geheime shoppers" kan op dezelfde manier worden gebruikt in bedrijven die goederen of diensten aan het publiek aanbieden. In deze gevallen worden personen ingehuurd om bij de organisatie te kopen en verslag uit te brengen over hun ervaringen.
Zelden is een bepaald bedrijf precies wat het presenteert. Als zodanig sluiten negatieve bevindingen tijdens een due diligence-audit niet noodzakelijkerwijs de aankoop van dat bedrijf uit. Deze bevindingen kunnen echter leiden tot nieuwe onderhandelingen over de aankoopprijs. In theorie stelt de gereduceerde kosten het kopende bedrijf in staat om alle bestaande problemen aan te pakken.