Was ist eine Due-Diligence-Prüfung?
Im Geschäftsleben ist eine Due-Diligence-Prüfung im Grunde genommen eine sorgfältige Untersuchung des gesamten finanziellen Bilds eines Unternehmens. Im Allgemeinen stehen diese Prüfungen vor einem Kauf, einer Fusion oder einer anderen wichtigen Entscheidung, die sich negativ auf die Finanzen eines oder mehrerer Unternehmen auswirken könnte. Diese Prüfungen werden in der Regel durchgeführt, um sicherzustellen, dass keine versteckten Verbindlichkeiten bestehen.
Die Due Diligence ist vergleichbar mit einer Mitarbeiter-Zuverlässigkeitsüberprüfung auf Unternehmensebene. Unternehmen, die gekauft werden möchten, versuchen oft, wie Mitarbeiter mit Perspektive, einen möglichst positiven Eindruck zu hinterlassen. Die Stärken des Unternehmens sind oft stark beansprucht und die Schwächen werden heruntergespielt. Eine Due-Diligence-Prüfung entspricht der Überprüfung von Referenzen vor der Einstellung.
Im Allgemeinen konzentriert sich eine Due-Diligence-Prüfung auf Informationen, die nicht frei präsentiert werden. Während von einem einkaufenden Unternehmen im Allgemeinen erwartet wird, dass es diese Untersuchungen durchführt, werden sie häufig diskret durchgeführt. Die Einstellung privater Ermittler ist keine Seltenheit, und selten sind sich die untersuchten Unternehmen der spezifischen Untersuchungsschwerpunkte bewusst.
Forensische Buchhaltungsteams sind häufig das Rückgrat einer Due-Diligence-Prüfung. Diese Spezialisten sind geschult, um die Finanzunterlagen einer Organisation gründlich auf etwaige Unstimmigkeiten zu überprüfen. Im Gegensatz zu herkömmlichen Wirtschaftsprüfern sind forensische Wirtschaftsprüfer speziell für die Suche nach Betrug und versteckten Vermögenswerten und Schulden ausgebildet.
Oft werden Kunden und Mitarbeiter des untersuchten Unternehmens befragt. Häufig suchen Prüfer gezielt diejenigen aus, die mit der Leistung des Unternehmens möglicherweise unzufrieden sind. Alle rechtlichen Schritte gegen das Unternehmen sollten sorgfältig geprüft werden. In Fällen, in denen eine Klage wiederholt wird, wie z. B. bei mehreren Belästigungsklagen von Mitarbeitern oder Produkthaftungsklagen, werden häufig Anwälte beauftragt, die Aufzeichnungen des Rechtsstreits zu überprüfen.
In extremen Fällen können private Ermittler verdeckt in eine Organisation eintreten. Wenn sie sich als neue Mitarbeiter ausgeben, erhalten sie häufig freie Informationen über die Negative eines Unternehmens, die Arbeitnehmer möglicherweise nicht in formellen Interviews geben. Die Verwendung von "geheimen Käufern" kann in ähnlicher Weise in Unternehmen eingesetzt werden, die Waren oder Dienstleistungen für die Öffentlichkeit bereitstellen. In diesen Fällen werden Einzelpersonen angeheuert, um bei der Organisation einzukaufen und über ihre Erfahrungen zu berichten.
Selten ist ein Unternehmen genau so, wie es sich darstellt. Negative Ergebnisse während einer Due-Diligence-Prüfung schließen daher den Kauf dieses Unternehmens nicht unbedingt aus. Diese Erkenntnisse können jedoch zu einer Neuverhandlung des Kaufpreises führen. Theoretisch ermöglicht es die Kostensenkung dem einkaufenden Unternehmen, sich mit bereits bestehenden Problemen zu befassen.