Qu'est-ce qu'un audit de diligence raisonnable?
En affaires, un audit de diligence raisonnable est fondamentalement une enquête minutieuse sur la situation financière complète d’une entreprise. En règle générale, ces audits interviennent avant un achat, une fusion ou toute autre décision importante qui pourrait avoir une incidence négative sur les finances d'une ou de plusieurs entreprises. Ces audits sont généralement utilisés pour s'assurer qu'aucun passif caché n'existe.
La diligence raisonnable peut être comparée à une vérification des antécédents d'un employé à l'échelle de l'entreprise. À l'instar des employés potentiels, les entreprises qui souhaitent être achetées essaient souvent de créer l'impression la plus positive possible. Les forces de l'entreprise sont souvent très stressées et les faiblesses sont minimisées. Un audit de due diligence équivaut à une vérification des références avant l’embauche.
En règle générale, un audit de diligence raisonnable porte sur des informations extérieures à ce qui est présenté librement. Bien qu’on s’attende généralement à ce que les sociétés d’achat effectuent ces enquêtes, elles le sont souvent de manière discrète. Le recrutement d’enquêteurs privés n’est pas inhabituel et les entreprises qui font l’objet de l’enquête sont rarement au courant des objectifs de l’enquête.
Les équipes de juricomptables sont souvent la colonne vertébrale d’un audit de due diligence. Ces spécialistes sont formés pour examiner minutieusement les registres financiers d'une organisation afin de détecter d'éventuels écarts. Contrairement aux comptables traditionnels, les juricomptables sont spécialement formés pour rechercher la fraude et les avoirs et dettes cachés.
Les clients et les employés de l'entreprise faisant l'objet de l'enquête sont souvent interrogés. Souvent, les auditeurs recherchent spécifiquement ceux qui peuvent ne pas être satisfaits de la performance de l'entreprise. Toute action en justice contre la société doit être soigneusement examinée. Dans les cas où une réclamation est répétée, telle que plusieurs actions en justice pour harcèlement d'employés ou en matière de responsabilité du fait des produits, des avocats sont souvent chargés de consulter les dossiers du litige.
Dans des cas extrêmes, les enquêteurs privés peuvent s’infiltrer dans une organisation. Souvent, en se faisant passer pour des nouveaux employés, ils reçoivent librement des informations sur les inconvénients d'une entreprise que les travailleurs ne peuvent pas donner lors d'entretiens formels. Le recours à des «acheteurs secrets» peut être utilisé de la même manière dans les entreprises qui fournissent des biens ou des services au public. Dans ces cas, des personnes sont embauchées pour acheter de l'organisation et rendre compte de leurs expériences.
Il est rare qu'une entreprise donnée soit exactement telle qu'elle se présente. En tant que tel, les conclusions négatives tirées d'un audit de due diligence n'excluent pas nécessairement l'achat de cette société. Ces résultats peuvent toutefois entraîner une renégociation du prix d'achat. En théorie, la réduction des coûts permet à la société d’achat de disposer des moyens financiers nécessaires pour remédier aux problèmes préexistants.