Wat zijn pro forma financiële overzichten?

Pro forma financiële overzichten zijn rapporten die specifieke financiële activiteiten samenvatten met behulp van een lay-out die is goedgekeurd volgens de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP). Er zijn drie veelgebruikte overzichten: balans, resultatenrekening en kasstroom. Al deze zijn doorgaans opgenomen in elke formele jaarrekeningproductie, zowel voor beleggers als voor de evaluatie van de inkomstenbelasting.

Een balans is bedoeld om een ​​overzicht te geven van de saldi in alle verschillende financiële rekeningen. Activa worden aan de linkerkant vermeld, en passiva en eigenaren of eigen vermogen aan de rechterkant. De totalen voor elke zijde moeten overeenkomen.

Binnen elke sectie van pro-forma financiële overzichten worden rekeningen onderverdeeld in categorieën op basis van overeenkomsten. Activa omvatten bijvoorbeeld contanten en andere liquide activa, vaste activa en debiteuren. Verplichtingen omvatten schulden en te betalen rekeningen. De werkelijke waarden op de balans zijn gebaseerd op de saldi in de rekeningen op een specifieke datum, die bovenaan het overzicht wordt vermeld.

Een winst- en verliesrekening wordt altijd in deze rapporten opgenomen. Dit document is gebaseerd op de activiteit gedurende een specifieke periode, meestal een jaar. Het rapport geeft een overzicht van de totale inkomsten uit alle bronnen en alle uitgaven met betrekking tot die inkomsten. Opbrengsten worden afgetrokken van de totale kosten om het netto-inkomen of verlies voor de periode te verschaffen.

Het kasstroomoverzicht toont een meer gedetailleerde uitsplitsing van alle liquide middelen. Dit omvat contanten op een bankrekening, kortetermijnbeleggingen, liquide obligaties, vorderingen en andere liquide middelen. Het doel van dit rapport is om de liquiditeit van de onderneming te tonen, die een afspiegeling is van de totale beschikbare en toegankelijke middelen voor het bedrijf.

Pro-forma financiële overzichten worden doorgaans uitgegeven aan het einde van het boekjaar. Voorafgaand beoordeelt de boekhoudafdeling zorgvuldig alle rapporten en financiële transacties om ervoor te zorgen dat alle relevante gegevens worden opgenomen. Timing kan erg belangrijk zijn in de boekhouding en het weglaten van items om ze in het volgende boekjaar te rapporteren, moet worden uitgelegd in de toelichting bij een financieel overzicht.

Al deze verklaringen worden doorgaans verstrekt aan een auditkantoor om de basis te vormen voor een financiële audit. Het kantoor is verantwoordelijk voor het beoordelen van de financiële transacties en het geven van een schriftelijke opinie over de juistheid en volledigheid van de overzichten. De gecontroleerde financiële overzichten moeten dit oordeel bevatten indien verstrekt aan externe beleggers, aandeelhouders of financiële instellingen.