Que sont les états financiers pro forma?

Les états financiers

pro forma sont des rapports qui résument des activités financières spécifiques à l'aide d'une disposition approuvée selon les principes comptables généralement acceptés (GAAP). Il existe trois déclarations largement utilisées: le bilan, le compte de résultat et les flux de trésorerie. Tous ces éléments sont généralement inclus dans toute production officielle des états financiers, à la fois pour les investisseurs et pour l'évaluation de l'impôt sur le revenu.

Un bilan est conçu pour fournir un résumé des soldes dans tous les différents comptes financiers. Les actifs sont répertoriés sur le côté gauche, et les responsabilités et les propriétaires ou les capitaux propres des actionnaires sont à droite. Les totaux de chaque côté doivent correspondre.

Dans chaque section des états financiers pro forma, les comptes sont divisés en catégories en fonction des points communs. Par exemple, les actifs comprendront de la trésorerie et d'autres actifs liquides, des actifs fixes et des comptes débiteurs. Les passifs comprendront toute dette et comptes à payer. Les valeurs réelles indiquées sur le bilan sont basées sur le balaNCES dans les comptes à une date spécifique, qui est répertorié en haut de la déclaration.

Un compte de résultat est toujours inclus dans ces rapports. Ce document est basé sur l'activité sur une période spécifique, généralement un an. Le rapport répertorie les revenus totaux de toutes les sources et toutes les dépenses liées à ce revenu. Les revenus sont soustraits du total des dépenses pour fournir le revenu net ou la perte de la période.

Le relevé de flux de trésorerie montre une ventilation plus détaillée de tous les actifs en espèces et liquides. Cela comprend des espèces sur un compte bancaire, des investissements à court terme, des obligations en espèces, des comptes débiteurs et d'autres actifs liquides. Le but de ce rapport est de montrer la liquidité de l'entreprise, qui reflète le total des fonds disponibles et accessibles à l'entreprise.

Les états financiers

pro forma sont généralement émis à la fin de l'exercice. Avant cela, le compteLe département NG examine soigneusement tous les rapports et les transactions financières pour s'assurer que toutes les données pertinentes sont incluses. Le timing peut être très important en comptabilité, et laisser de côté les articles pour les signaler au cours du prochain exercice doit être expliqué dans les notes d'un état financier.

Toutes ces déclarations sont généralement fournies à un cabinet d'audit pour former la base d'un audit financier. L'entreprise est chargée d'examiner les transactions financières et de fournir une opinion écrite sur l'exactitude et l'exhaustivité des déclarations. Les états financiers vérifiés doivent inclure cet avis lorsqu'ils sont fournis aux investisseurs externes, aux actionnaires ou aux institutions financières.