Que sont les états financiers pro forma?

Les états financiers pro forma sont des rapports qui résument des activités financières spécifiques selon un schéma approuvé en vertu des principes comptables généralement reconnus (PCGR). Il existe trois états largement utilisés: bilan, compte de résultat et flux de trésorerie. Tous ces éléments sont généralement inclus dans la production d'états financiers formels, à la fois pour les investisseurs et pour l'évaluation de l'impôt sur le revenu.

Un bilan est conçu pour fournir un résumé des soldes de tous les différents comptes financiers. Les actifs sont énumérés à gauche, et les passifs et les propriétaires ou les capitaux propres sont à droite. Les totaux de chaque côté doivent correspondre.

Dans chaque section des états financiers pro forma, les comptes sont ventilés en catégories sur la base de points communs. Par exemple, les actifs comprendront la trésorerie et les autres actifs liquides, les immobilisations et les comptes débiteurs. Le passif comprendra toute dette et les comptes créditeurs. Les valeurs réelles figurant au bilan sont basées sur les soldes des comptes à une date donnée, indiquée en haut du relevé.

Un compte de résultat est toujours inclus dans ces rapports. Ce document est basé sur l'activité sur une période de temps spécifique, généralement un an. Le rapport répertorie le revenu total de toutes les sources et toutes les dépenses liées à ce revenu. Le chiffre d’affaires est soustrait du total des charges pour fournir le résultat net de la période.

Le tableau des flux de trésorerie présente une ventilation plus détaillée de toutes les liquidités et liquidités. Cela comprend les espèces sur un compte bancaire, les placements à court terme, les obligations pouvant être liquidées, les comptes débiteurs et les autres actifs liquides. Le présent rapport a pour objet de montrer la liquidité de l'entreprise, laquelle correspond au total des fonds disponibles et accessibles à l'entreprise.

Les états financiers pro forma sont généralement publiés à la fin de l’exercice. Auparavant, le service de la comptabilité examine attentivement tous les rapports et toutes les transactions financières afin de s’assurer que toutes les données pertinentes sont incluses. Le calendrier peut être très important en comptabilité, et les éléments omis de les déclarer au cours du prochain exercice doivent être expliqués dans les notes d'un état financier.

Toutes ces déclarations sont généralement fournies à un cabinet d’audit afin de constituer la base d’un audit financier. Il incombe au cabinet d’examiner les transactions financières et de fournir un avis écrit sur l’exactitude et l’exhaustivité des états financiers. Les états financiers vérifiés doivent inclure cette opinion lorsqu'ils sont fournis à des investisseurs externes, des actionnaires ou des institutions financières.