Co to są sprawozdania finansowe pro forma?

Sprawozdania finansowe pro forma to raporty podsumowujące określone działania finansowe przy użyciu układu zatwierdzonego zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Istnieją trzy powszechnie stosowane wyciągi: bilans, rachunek zysków i strat oraz przepływy pieniężne. Wszystkie z nich są zazwyczaj uwzględniane w każdym formalnym sprawozdaniu finansowym, zarówno dla inwestorów, jak i dla celów oceny podatku dochodowego.

Bilans ma na celu przedstawienie podsumowania sald na wszystkich różnych rachunkach finansowych. Aktywa są wymienione po lewej stronie, a zobowiązania i właściciele lub kapitał własny po prawej stronie. Sumy dla każdej strony muszą się zgadzać.

W każdej sekcji sprawozdania finansowego pro forma rachunki są podzielone na kategorie w oparciu o cechy wspólne. Na przykład aktywa obejmują środki pieniężne i inne aktywa płynne, środki trwałe i należności. Zobowiązania będą obejmować wszelkie zobowiązania i zobowiązania. Rzeczywiste wartości wykazane w bilansie oparte są na saldach na rachunkach w konkretnym dniu, który jest wymieniony na górze wyciągu.

Rachunek zysków i strat jest zawsze dołączany do tych raportów. Niniejszy dokument opiera się na aktywności w określonym okresie, zwykle jednego roku. Raport wymienia całkowite przychody ze wszystkich źródeł i wszystkie wydatki związane z tym dochodem. Przychody są odejmowane od całkowitych wydatków w celu zapewnienia dochodu lub straty netto za dany okres.

Rachunek przepływów pieniężnych pokazuje bardziej szczegółowy podział wszystkich środków pieniężnych i aktywów płynnych. Obejmuje to środki pieniężne na rachunku bankowym, inwestycje krótkoterminowe, obligacje gotówkowe, należności i inne płynne aktywa. Celem tego raportu jest pokazanie płynności firmy, która odzwierciedla całkowitą ilość środków dostępnych i dostępnych dla firmy.

Sprawozdania finansowe pro forma są zazwyczaj wydawane na koniec roku obrotowego. Wcześniej dział księgowy dokładnie analizuje wszystkie raporty i transakcje finansowe, aby upewnić się, że uwzględniono wszystkie istotne dane. Termin może być bardzo ważny w rachunkowości, a pominięcie pozycji w celu ich zgłoszenia w następnym roku budżetowym musi zostać wyjaśnione w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

Wszystkie te oświadczenia są zazwyczaj dostarczane firmie audytorskiej w celu utworzenia podstawy do audytu finansowego. Firma odpowiada za przegląd transakcji finansowych i przedstawienie pisemnej opinii o dokładności i kompletności oświadczeń. Zbadane sprawozdanie finansowe musi zawierać tę opinię, gdy jest przekazywane inwestorom zewnętrznym, akcjonariuszom lub instytucjom finansowym.