Wat zijn de verschillende soorten buitenlandse belastingvrijstellingen?
De Internal Revenue Service (IRS) van de Verenigde Staten vereist dat alle Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen het hele jaar door belasting betalen over inkomsten. Hoewel de meeste burgers en buitenaardse wezens voornamelijk inkomsten binnen de VS verdienen, zijn degenen die inkomsten verdienen terwijl ze in het buitenland wonen, ook verantwoordelijk voor het betalen van belastingen op het wereldwijde inkomen. De IRS biedt twee buitenlandse belastingvrijstellingen voor belastingbetalers die inkomsten verdienen in het buitenland, waaronder een uitsluiting die belastbaar inkomen vermindert en een andere die een belastingbetaler crediteert voor het onderhouden van een woning in een ander land. Om aanspraak te maken op een van deze buitenlandse belastingvrijstellingen, moet IRS-belastingformulier 2555 worden ingevuld en gehecht aan formulier 1040, samen met andere ondersteunende belastingdocumenten en -schema's.
Een van de belastingvrijstellingen in het buitenland, de uitsluiting van buitenlandse inkomsten, laat belastingbetalers een bepaald bedrag aan buitenlandse inkomsten uitsluiten van belastbare inkomsten. Over het algemeen schommelt het bedrag dat de belastingbetalers de belastingplichtigen uitsluiten, jaarlijks om de inflatie weer te geven. Tijdens het belastingjaar 2011 stond de belastingdienst bijvoorbeeld toe dat belastingbetalers de eerste $ 91.500 dollar (USD) aan inkomsten uitsluiten en belastte alleen de inkomsten die de limiet overschreden. Om de uitsluiting van buitenlandse verdiensten te claimen, moet een belastingplichtige een Amerikaans staatsburger of een ingezetene vreemdeling zijn die voldoet aan een bonafide verblijfstest of fysieke aanwezigheidstest, een woning in een vreemd land hebben en een buitenlands verdiend inkomen hebben. Om te bepalen of de verblijfsstatus van een persoon in aanmerking komt voor de uitsluiting, kan hij of zij de instructies van het IRS-formulier 2555 raadplegen.
Belastingbetalers die in aanmerking komen voor de uitsluiting van buitenlandse inkomsten komen in het algemeen in aanmerking voor de uitsluiting en aftrek van buitenlandse woningen, hoewel belastingbetalers slechts aanspraak kunnen maken op een van de buitenlandse belastingvrijstellingen. De uitsluiting van buitenlandse woningen is beschikbaar voor belastingbetalers die betalen voor het onderhoud van een woning met behulp van de inkomsten van een werkgever. Zelfstandige belastingbetalers kunnen aanspraak maken op de buitenlandse woningaftrek. De IRS staat belastingbetalers toe om een bepaald dagelijks of jaarlijks bedrag af te trekken, dat wordt bepaald op basis van het land waar de belastingbetaler woont.
Een belastingbetaler die bijvoorbeeld het hele belastingjaar in Israël woont, kan het jaarlijkse bedrag, dat in 2011 $ 50.800 USD was, aftrekken. Als hij of zij een deel van het jaar in Israël woont, kan hij of zij tot $ 139,18 USD per dag aftrekken. . Net als bij de uitsluiting van buitenlandse inkomsten, vermindert dit bedrag het belastbare inkomen dat een belastingbetaler aan de belastingdienst moet betalen. Als een persoon het bedrag van de uitsluiting of aftrek wil bepalen, kan hij of zij de instructies van het IRS-formulier 2555 raadplegen en het formulier 2555 invullen.