Was sind die verschiedenen Arten von Steuerbefreiungen im Ausland?
Der Internal Revenue Service (IRS) der Vereinigten Staaten verlangt von allen US-Bürgern und gebietsansässigen Ausländern, Steuern auf das im Laufe des Jahres verdiente Einkommen zu zahlen. Obwohl die meisten Staatsbürger und Ausländer ihr Einkommen hauptsächlich in den USA verdienen, sind diejenigen, die ihr Einkommen im Ausland verdienen, auch für die Zahlung der Steuern auf das weltweite Einkommen verantwortlich. Das IRS bietet Steuerzahlern, die im Ausland Einkommen erzielen, zwei Steuerbefreiungen im Ausland an, darunter einen Ausschluss, der das zu versteuernde Einkommen mindert, und einen Ausschluss, der einem Steuerzahler die Steuerbefreiung für den Unterhalt eines Eigenheims in einem anderen Land gewährt. Um eine dieser Steuerbefreiungen für Übersee geltend zu machen, muss das IRS-Steuerformular 2555 ausgefüllt und zusammen mit allen anderen Steuerbelegen und -plänen dem Formular 1040 beigefügt werden.
Eine der Steuerbefreiungen für Übersee, der Ausschluss des ausländischen Einkommens, ermöglicht es Steuerzahlern, einen bestimmten Betrag des ausländischen Einkommens vom zu versteuernden Einkommen auszuschließen. Im Allgemeinen schwankt der Betrag, den der IRS den Steuerzahlern zum Ausschluss gewährt, jährlich, um die Inflation widerzuspiegeln. Während des Steuerjahres 2011 erlaubte das IRS den Steuerzahlern beispielsweise, die ersten 91.500 US-Dollar (USD) des Einkommens auszuschließen, und besteuerte nur das Einkommen, das die Obergrenze überschritt. Um den Ausschluss von ausländischem Einkommen geltend zu machen, muss ein Steuerzahler ein US-Bürger oder ein inländischer Ausländer sein, der einen vertrauenswürdigen Aufenthaltstest oder eine physische Anwesenheitsprüfung besteht, im Ausland wohnhaft ist und über ein ausländisches Einkommen verfügt. Informationen darüber, ob der Aufenthaltsstatus einer Person für den Ausschluss qualifiziert ist, finden Sie in den Anweisungen des IRS-Formulars 2555.
Steuerzahler, die sich für den Ausschluss von ausländischem Einkommen qualifizieren, qualifizieren sich im Allgemeinen für den Ausschluss und den Abzug von ausländischem Wohnen, obwohl Steuerzahler nur eine der Steuerbefreiungen für Übersee beanspruchen können. Der Ausschluss von ausländischem Wohnraum steht Steuerzahlern zur Verfügung, die für den Unterhalt eines Eigenheims die Einkünfte eines Arbeitgebers verwenden. Selbstständige Steuerzahler können den Auslandswohnungsabzug geltend machen. Das IRS erlaubt den Steuerzahlern, einen bestimmten Tages- oder Jahresbetrag abzuziehen, der sich nach dem Land richtet, in dem der Steuerzahler seinen Wohnsitz hat.
Zum Beispiel kann ein Steuerpflichtiger, der das gesamte Steuerjahr in Israel wohnt, den jährlichen Betrag abziehen, der 2011 bei 50.800 USD lag. Wenn er einen Teil des Jahres in Israel wohnt, kann er bis zu 139,18 USD pro Tag abziehen . Ähnlich wie beim Ausschluss des ausländischen Einkommens reduziert dieser Betrag das zu versteuernde Einkommen, das ein Steuerpflichtiger an den IRS zahlen muss. Wenn eine Person den Ausschluss- oder Abzugsbetrag bestimmen möchte, kann sie sich auf die Anweisungen des IRS-Formulars 2555 beziehen und das Formular 2555 ausfüllen.