Quali sono i diversi tipi di esenzioni fiscali all'estero?
L'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti richiede a tutti i cittadini statunitensi e agli stranieri residenti di pagare le tasse sui redditi guadagnati durante l'anno. Sebbene la maggior parte dei cittadini e degli alieni guadagni principalmente reddito negli Stati Uniti, coloro che guadagnano reddito mentre vivono all'estero sono anche responsabili del pagamento delle tasse sul reddito mondiale. L'IRS offre due esenzioni fiscali all'estero ai contribuenti che guadagnano redditi all'estero, tra cui un'esclusione che riduce il reddito imponibile e un'altra che accredita un contribuente per il mantenimento di una casa in un altro paese. Per richiedere una di queste esenzioni fiscali all'estero, il modulo fiscale IRS 2555 deve essere compilato e allegato al modulo 1040, insieme a tutti gli altri documenti e programmi fiscali di supporto.
Una delle esenzioni fiscali all'estero, l'esclusione dal reddito percepito all'estero, consente ai contribuenti di escludere un determinato importo di entrate estere dal reddito imponibile. In generale, l'importo che l'IRS consente ai contribuenti di escludere annualmente fluttua per riflettere l'inflazione. Ad esempio, durante l'anno fiscale 2011, l'IRS ha consentito ai contribuenti di escludere i primi $ 91.500 dollari statunitensi (USD) degli utili e tassato solo gli utili che hanno superato il limite. Per richiedere l'esclusione dal reddito percepito estero, un contribuente deve essere un cittadino americano o un alieno residente che soddisfa un test di residenza in buona fede o un test di presenza fisica, deve avere una casa in un paese straniero e deve avere un reddito straniero. Per determinare se lo stato di residenza di una persona è idoneo per l'esclusione, può fare riferimento alle istruzioni del Modulo 2555 dell'IRS.
I contribuenti che si qualificano per l'esclusione del reddito percepito dall'estero in genere si qualificano per l'esclusione e la detrazione delle abitazioni straniere, sebbene i contribuenti possano richiedere solo una delle esenzioni fiscali all'estero. L'esclusione degli alloggi stranieri è disponibile per i contribuenti che pagano per mantenere una casa utilizzando i guadagni forniti da un datore di lavoro. I contribuenti autonomi possono richiedere la detrazione degli alloggi stranieri. L'IRS consente ai contribuenti di detrarre un determinato importo giornaliero o annuale, che viene determinato in base al paese in cui risiede il contribuente.
Ad esempio, un contribuente che risiede in Israele per l'intero anno fiscale può detrarre l'importo annuale, che era di $ 50.800 USD nel 2011. Se risiede in Israele per una parte dell'anno, può detrarre fino a $ 139,18 USD al giorno . Analogamente all'esclusione dal reddito realizzato all'estero, questo importo riduce il reddito imponibile che un contribuente deve pagare all'IRS. Se una persona desidera determinare l'importo dell'esclusione o della detrazione, può fare riferimento alle istruzioni del modulo 2555 dell'IRS e al modulo 2555 completo.