Hvad er de forskellige typer oversøiske skattefritagelser?
Den amerikanske Internal Revenue Service (IRS) kræver, at alle amerikanske statsborgere og residente udlændinge betaler skat af indkomst, der er tjent hele året. Selvom de fleste borgere og udlændinge primært tjener indkomst i USA, er de, der tjener indkomst, mens de bor i udlandet, også ansvarlige for at betale skat af den verdensomspændende indkomst. IRS tilbyder to oversøiske skattefritagelser til skatteydere, der tjener indkomst i udlandet, herunder en udelukkelse, der reducerer den skattepligtige indkomst, og en anden, der krediterer en skatteyder for at opretholde et hjem i et andet land. For at kræve en af disse oversøiske skattefritagelser skal IRS-skatteformular 2555 udfyldes og vedhæftes blanket 1040 sammen med andre støttende skattedokumenter og skemaer.
En af de oversøiske skattefritagelser, udelukkelsen af udenlandsk indtjent indkomst, giver skatteyderne mulighed for at udelukke et vist beløb af udenlandsk indtjening fra den skattepligtige indkomst. Generelt varierer det beløb, som IRS giver skatteydere til at udelukke, årligt for at afspejle inflationen. I skatteåret 2011 tillader IRS skatteyderne for eksempel at ekskludere de første $ 91.500 amerikanske dollar (USD) af indtjeningen og beskattede kun indtjeningen, der overskred grænsen. For at kræve udelukkelse af udenlandsk indtjent indkomst skal en skatteyder være en amerikansk statsborger eller en udlænding, der er bosiddende, der opfylder en bona fide bopælstest eller fysisk tilstedeværelsestest, skal have et hjem i et fremmed land og skal have udenlandsk indtjent indkomst. For at afgøre, om en persons opholdsstatus er kvalificeret til udelukkelse, kan han eller hun henvise til IRS-formular 2555-instruktionerne.
Skattebetalere, der kvalificerer sig til udelukkelse af udenlandsk optjent indkomst, kvalificerer generelt sig til udelukkelse og fratrækning af udenrigsboliger, selvom skatteyderne kun kan kræve en af de oversøiske skattefritagelser. Udelukkelse af udenrigsboliger er til rådighed for skattebetalere, der betaler for at opretholde et hjem ved hjælp af indtjeningen fra en arbejdsgiver. Selvstændige skatteydere kan kræve fradrag i udenlandsk bolig. IRS giver skatteydere mulighed for at trække et bestemt dagligt eller årligt beløb, der bestemmes i henhold til det land, hvor skatteyderen er bosiddende.
For eksempel kan en skatteyder, der er bosiddende i Israel hele skatteåret, trække det årlige beløb, der var $ 50.800 USD i 2011. Hvis han eller hun er bosiddende i Israel en del af året, kan han eller hun trække op til $ 139,18 USD pr. Dag . I lighed med udelukkelsen af udenlandsk indtjent indkomst reducerer dette beløb den skattepligtige indkomst, som en skatteyder skal betale til IRS. Hvis en person ønsker at bestemme mængden af udelukkelse eller fradrag, kan han eller hun henvise til IRS-formular 2555-instruktionerne og udfylde formular 2555.