Wat zijn de verschillende soorten belastingaftrek?
Aftrek vóór belastingen zijn kosten die belastingbetalers kunnen aftrekken van hun belastbare inkomsten om hun totale belastingdruk te verlagen. Wetten die specificeren welke posten belastingbetalers kunnen afschrijven, verschillen van land tot land, maar aftrekposten vóór belastingen omvatten onder meer opleidingskosten, pensioenbijdragen en kosten voor gezondheidszorg. Veel landen hebben gedifferentieerde systemen voor inkomstenbelasting, en de mogelijkheid om uitgaven af te trekken stelt veel belastingbetalers in staat om in lagere belastingschijven te vallen.
Overheden bieden belastingbetalers de mogelijkheid om vóór belastingen aftrek te maken om mensen aan te moedigen noodzakelijke uitgaven, zoals gezondheidszorg, te financieren. In de Verenigde Staten moeten mensen hun eigen particuliere ziektekostenverzekering betalen, hoewel veel werkgevers de kosten delen. De federale overheid staat belastingbetalers toe om premies voor ziektekostenverzekeringen af te schrijven, evenals bijdragen aan flexibele uitgavenrekeningen, waaruit consumenten geld opnemen om de kosten van recepten en doktersbezoek te betalen.
Veel landen staan zowel consumenten als zakelijke entiteiten toe bijdragen af te dragen die aan pensioenrekeningen worden gedaan. Bedrijven sparen vaak geld door de pensioenrekeningen van werknemers te financieren vanwege de inhoudingen vóór belastingen. In de Verenigde Staten staan veel bedrijven toe dat werknemers zich inschrijven voor 401 (k) pensioenrekeningen, die gedeeltelijk worden gefinancierd door zowel de werkgever als de werknemer. Bijdragen worden niet alleen gedaan vóór belastingen, maar de geïnvesteerde fondsen groeien uitgesteld van belasting, zodat mensen alleen federale inkomstenbelasting betalen wanneer ze beginnen met het opnemen van rekeningen tijdens hun pensioenjaren. Dezelfde belastingvoordelen worden toegekend aan belastingbetalers die individuele pensioenrekeningen (IRA) opzetten, die vaak geen werkgeversbijdragen inhouden.
Huiseigenaren kunnen vaak betaalde premies voor de verzekering van huiseigenaren en kosten in verband met hypotheekrente gebruiken als fiscale afschrijvingen. Beleggers die meerdere huurwoningen bezitten, kunnen doorgaans alleen belastingen en verzekeringskosten afschrijven die verband houden met hun primaire woning. Wetten op bedrijfsbelasting stellen sommige beleggers in staat om bedrijfskosten af te schrijven, en in sommige landen worden rentebetalingen op vastgoedbeleggingen geclassificeerd als bedrijfskosten. Andere veel voorkomende zakelijke aftrekposten die door zelfstandigen worden gebruikt, zijn onder meer voertuigonderhoudskosten, advertentiekosten en kosten in verband met het ontvangen van klanten.
Inhoudingen vóór belastingen zijn niet voor iedereen beschikbaar. Hoogverdieners kunnen vaak geen aanspraak maken op aftrekkingen voor pensioenbijdragen en zorgkosten, en in de Verenigde Staten moeten veel hoogverdieners de Alternative Minimum Tax (AMT) betalen, die is ontworpen om mensen met een bovengemiddeld inkomen federale belastingen te laten betalen. De meeste landen hebben een vorm van inkomensbeperkingen voor aftrek vóór belastingen.