Quels sont les différents types de déductions avant impôt?
Les déductions avant impôt sont des dépenses que les contribuables peuvent déduire de leur revenu imposable afin de réduire leur fardeau fiscal global. Les lois spécifiant les éléments que les contribuables peuvent déduire varient d'un pays à l'autre, mais les déductions avant impôt incluent généralement les frais d'éducation, les contributions au compte de retraite et les coûts des soins de santé. De nombreux pays ont mis en place des systèmes d’imposition sur plusieurs niveaux et la possibilité de déduire des dépenses permet à de nombreux contribuables de se placer dans une tranche d’impôt inférieure.
Les gouvernements offrent aux contribuables la possibilité de faire des déductions avant impôt pour les encourager à financer les dépenses nécessaires, telles que les soins de santé. Aux États-Unis, les gens doivent payer pour leur propre assurance maladie privée, bien que de nombreux employeurs partagent les coûts. Le gouvernement fédéral autorise les contribuables à annuler les primes d’assurance maladie ainsi que les contributions versées à des comptes de dépenses flexibles, sur lesquels les consommateurs puisent des fonds pour couvrir le coût des ordonnances et les co-payeurs des visites chez le médecin.
De nombreux pays autorisent à la fois les consommateurs et les entreprises à déduire leurs contributions aux comptes de retraite. Les entreprises économisent souvent de l'argent en finançant les comptes de retraite des employés en raison des déductions avant impôts. Aux États-Unis, de nombreuses entreprises autorisent leurs employés à s’inscrire à 401 (k) comptes de retraite, partiellement financés par l’employeur et par l’employé. Les cotisations ne sont pas seulement faites sur une base avant impôt, mais les fonds investis augmentent l’impôt différé, de sorte que les personnes paient uniquement l’impôt fédéral sur le revenu quand elles commencent à effectuer des retraits de compte pendant leur retraite. Les mêmes avantages fiscaux sont accordés aux contribuables qui établissent des comptes de retraite individuels (IRA), qui ne comportent souvent aucune contribution de l'employeur.
Les propriétaires sont souvent en mesure d'utiliser les primes payées pour l'assurance des propriétaires et les charges liées aux intérêts hypothécaires comme déductions d'impôts. Les investisseurs qui possèdent plusieurs immeubles locatifs ne peuvent généralement amortir que les taxes et les frais d'assurance liés à leur résidence principale. Les lois sur la fiscalité des entreprises autorisent certains investisseurs à amortir leurs dépenses et, dans certains pays, les paiements d'intérêts sur des prêts immobiliers sont classés dans les dépenses d'entreprise. Les autres déductions liées aux affaires courantes utilisées par les travailleurs indépendants comprennent les frais d’entretien des véhicules, les frais de publicité et les frais liés au divertissement des clients.
Les déductions avant impôt ne sont pas disponibles pour tout le monde. Les hauts salariés sont souvent incapables de réclamer des déductions pour les cotisations au régime de retraite et les coûts des soins de santé. Aux États-Unis, de nombreux hauts salariés doivent payer l’impôt minimum de remplacement, conçu pour permettre aux personnes ayant un revenu supérieur à la moyenne de payer des impôts fédéraux. La plupart des pays ont une sorte de restriction de revenu sur les déductions avant impôt.