Wat zijn de meest voorkomende toepassingen van een pro forma balans?
Samen met de winst- en verliesrekening en het eigen vermogen is de balans een van de drie meest gangbare financiële overzichten die door bedrijven wordt gebruikt. Een pro forma balans vertegenwoordigt een toekomstige projectie van activa, passiva en aandelenrekeningen van een bedrijf. Dit type balans wordt voornamelijk gebruikt bij het opstellen van een businessplan, bij het verkrijgen van een zakelijke lening of voor financiële planningsdoeleinden.
Pro-formabalansen worden vaak gemaakt en opgenomen in bedrijfsplannen wanneer een nieuw bedrijf start of wanneer een bedrijf groeit. Dit plan schetst de financiële projecties waarop de eigenaren van het bedrijf hopen. Wanneer een nieuw bedrijf probeert te beginnen, voorspelt het bedrijf zorgvuldig hoe de balans er over een of twee jaar zal uitzien. Hierdoor kunnen beleggers zien wat het bedrijf in de toekomst verwacht. Beleggers kijken doorgaans naar het volledige businessplan wanneer ze beslissen of ze willen investeren.
Banken en andere kredietinstellingen vereisen vaak pro forma-verklaringen van bedrijven die leningen aanvragen. Dit komt omdat een pro forma balans de kredietverstrekkers helpt bij het bepalen van het vermogen van een bedrijf om schulden af te lossen op toekomstige data. Wanneer een bedrijf een fusie overweegt, wordt ook vaak een pro forma balans gebruikt.
Bedrijven kunnen pro forma balansen opstellen voor prestatiedoeleinden. Een pro forma balans wordt gecreëerd en vervolgens vergeleken met de feitelijke balans van de organisatie op de vermelde datum van de pro forma. Dit proces biedt bedrijven de mogelijkheid om de verwachte prestaties te vergelijken met de werkelijke resultaten en biedt de mogelijkheid om de winstgevendheid te verbeteren.
Een balans wordt opgesteld om een standaard boekhoudkundige vergelijking te volgen: activa = passiva + eigen vermogen. Een pro forma balans is ontworpen in hetzelfde formaat als een typische balans en bevat dezelfde drie secties: activa, passiva en eigen vermogen. Het verdeelt de activa ook in twee subcategorieën: huidig en op lange termijn.
Vlottende activa zijn kortlopende activa. Elk actief dat binnen een jaar in contanten kan worden omgezet, wordt als een actief beschouwd. Langetermijnactiva bevatten grotere posten, inclusief vaste activa zoals alle materiële vaste activa die het bedrijf bezit. De verplichtingen op een pro forma balans zijn ook onderverdeeld in korte en lange termijn categorieën. Schulden die binnen een jaar worden betaald, zijn kortlopend en schulden die na dat tijdsbestek worden betaald, worden als langlopend beschouwd.