Quali sono gli usi più comuni di un bilancio pro forma?
Insieme al conto economico e al patrimonio netto del proprietario, il bilancio è uno dei tre più comuni bilanci utilizzati dalle imprese. Un bilancio pro-forma rappresenta una proiezione futura di attività, passività e conti azionari di un'azienda. Questo tipo di bilancio viene utilizzato principalmente durante la creazione di un piano aziendale, quando si cerca di acquisire un prestito aziendale o per scopi di pianificazione finanziaria.
I bilanci proforma vengono spesso creati e inclusi nei piani aziendali all'avvio di una nuova società o all'espansione di una società. Questo piano delinea le proiezioni finanziarie per le quali i proprietari dell'azienda sperano. Quando una nuova società sta cercando di iniziare, l'azienda prevede attentamente come sarà il bilancio tra uno o due anni. Ciò consente agli investitori di vedere cosa si aspetta l'azienda in futuro. Gli investitori in genere esaminano l'intero business plan quando decidono se investire.
Le banche e altri istituti di credito richiedono spesso dichiarazioni proforma delle imprese che richiedono prestiti. Questo perché un bilancio pro forma aiuta i finanziatori a determinare la capacità di una società di rimborsare i debiti in date future. Quando una società sta prendendo in considerazione una fusione, viene comunemente utilizzato anche un bilancio proforma.
Le società possono creare bilanci proforma a fini di performance. Viene creato un bilancio pro forma e quindi confrontato con il bilancio effettivo dell'organizzazione alla data dichiarata del pro forma. Questo processo offre alle aziende l'opportunità di confrontare le prestazioni previste con i risultati effettivi e offre l'opportunità di migliorare la redditività.
Viene creato un bilancio per seguire un'equazione contabile standard: attività = passività + patrimonio netto. Un bilancio pro forma è progettato nello stesso formato di un bilancio tipico e contiene le stesse tre sezioni: attività, passività e patrimonio netto. Suddivide inoltre le attività in due sottocategorie: corrente e a lungo termine.
Le attività correnti sono attività a breve termine. Qualsiasi attività che può essere convertita in liquidità entro un anno è considerata un'attività corrente. Le attività a lungo termine contengono elementi più grandi, comprese le immobilizzazioni come qualsiasi proprietà, impianti e attrezzature di proprietà dell'azienda. Le passività in un bilancio pro-forma sono anche suddivise in categorie a breve e a lungo termine. Tutti i debiti che saranno pagati in meno di un anno sono a breve termine e quelli che saranno pagati oltre tale arco temporale sono considerati a lungo termine.