Hvad er de mest almindelige anvendelser af et Pro Forma-balance?
Sammen med resultatopgørelsen og ejerens egenkapitalopgørelse er balancen en af de tre mest almindelige regnskaber, som virksomhederne bruger. En pro forma-balance repræsenterer en fremtidig fremskrivning af en virksomheds aktiver, forpligtelser og egenkapitalkonti. Denne type balance anvendes primært, når du opretter en forretningsplan, når du prøver at erhverve et forretningslån eller til økonomiske planlægningsformål.
Pro forma-balance oprettes og inkluderes ofte i forretningsplaner, når en ny virksomhed starter, eller når en virksomhed udvides. Denne plan skitserer de økonomiske fremskrivninger, som ejerne af virksomheden håber på. Når et nyt selskab forsøger at starte, forudser virksomheden omhyggeligt, hvordan balancen vil se ud om et eller to år. Dette giver investorer mulighed for at se, hvad virksomheden forventer i fremtiden. Investorer ser typisk på hele forretningsplanen, når de beslutter, om de skal investere.
Banker og andre långivende institutioner kræver ofte proforma-erklæringer fra virksomheder, der ansøger om lån. Dette skyldes, at en pro forma-balance hjælper långivere med at bestemme et virksomheds evne til at tilbagebetale gæld på fremtidige datoer. Når en virksomhed overvejer en fusion, bruges der også ofte en pro forma-balance.
Virksomheder kan oprette proformabalancer til performanceformål. En pro forma-balance oprettes og sammenlignes derefter med organisationens faktiske balance på den angivne dato for pro forma. Denne proces giver virksomheder mulighed for at sammenligne den forventede ydelse med faktiske resultater og giver en mulighed for at forbedre rentabiliteten.
Der oprettes en balance, der følger en standard regnskabsmæssig ligning: aktiver = passiver + egenkapital. En pro forma-balance er designet i samme format som en typisk balance og indeholder de samme tre sektioner: aktiver, passiver og egenkapital. Det opdeler også aktiverne i to underkategorier: nuværende og langvarig.
Omsætningsaktiver er kortfristede aktiver. Ethvert aktiv, der kan konverteres til kontanter inden for et år, betragtes som et aktuelt aktiv. Langsigtede aktiver indeholder større poster, herunder anlægsaktiver såsom enhver form for materiel, anlæg og udstyr, som virksomheden ejer. Forpligtelserne i en pro forma-balance er også opdelt i kort- og langvarige kategorier. Eventuelle gæld, der vil blive betalt på mindre end et år, er kortsigtede, og enhver, der vil blive betalt ud over denne tidsramme, betragtes som langvarig.