Qual è il flusso di cassa netto dalle attività operative?
Il flusso di cassa netto derivante dalle attività operative è il ricavo generato dal fare affari, meno tutte le spese operative. Questa cifra è calcolata sul rendiconto finanziario di una società e viene utilizzata per determinare la liquidità della società. Il flusso di cassa riflette la quantità di denaro che un'azienda ha a disposizione per pagare le bollette, che può essere diversa dal reddito complessivo che può essere registrato sui libri. Una posizione finanziaria positiva può riflettere rettifiche numeriche al reddito che non comportano assunzioni di liquidità, come le detrazioni degli ammortamenti. La determinazione del flusso di cassa netto dalle attività operative consente a un'azienda di distinguere tra una posizione finanziaria sana che esiste sulla carta e quella esistente nella pratica.
Le attività operative comprendono praticamente tutto ciò che un'azienda fa per vendere beni e servizi sul mercato durante l'anno. Queste attività sono una categoria distinta da altri tipi di attività passive che producono reddito, come la raccolta di interessi, investimenti e affitto di proprietà. Quando un'azienda valuta la sua intera posizione finanziaria o prepara le dichiarazioni dei redditi, somma tutte le fonti di reddito per arrivare a una cifra di reddito lordo totale. Questa cifra può essere fuorviante, perché può dimostrare che un'azienda sta realizzando un profitto quando non ha liquidità mensile sufficiente per pagare le bollette.
Profitto e liquidità sono due concetti diversi che mostrano aspetti in qualche modo non correlati alla salute finanziaria di un'azienda. Dal punto di vista generale, un'azienda si sforza di essere redditizia. La redditività è un concetto cartaceo, tuttavia, che può derivare dall'applicazione di detrazioni, crediti d'imposta o cancellazioni una tantum a fronte di entrate e spese. Ciò che spesso conta davvero per un'azienda ai fini delle operazioni quotidiane è se ha abbastanza denaro in entrata per pagare i suoi creditori in tempo ogni mese. Una valutazione dei flussi di cassa indica a un'azienda dove si trova questo problema.
Il concetto di flusso di cassa netto dalle attività operative riflette la quantità di liquidità che la società ha a disposizione dopo che le spese operative sono state detratte dalle vendite totali. È importante dedurre solo le spese derivanti dalle operazioni nel normale svolgimento dell'attività. Ad esempio, le spese per l'acquisto di un capitale una tantum, come una nuova fabbrica, non sarebbero incluse nelle spese operative perché le spese non si riferiscono alla vendita regolare dei beni dell'azienda.
Le aziende preparano una serie standard di rendiconti finanziari che li aiuta a rivelare i propri affari finanziari. Questo set comprende un conto economico e un rendiconto finanziario. Il flusso di cassa netto da attività operative è l'ultimo calcolo sul rendiconto finanziario. Ciò è derivato prendendo la cifra del reddito netto dal conto economico e aggiungendo e sottraendo determinati importi di entrate e spese che sono pertinenti al flusso di cassa.