Vad är nettokassaflöde från driftsaktiviteter?

Nettokassaflöde från den löpande verksamheten är intäkterna från affärsverksamhet minus alla driftskostnader. Denna siffra beräknas på ett företags kassaflödesanalys och används för att bestämma företagets likviditet. Kassaflödet återspeglar hur mycket pengar ett företag har till hands för att betala räkningar, vilket kan skilja sig från de totala inkomster som kan bokföras. En positiv finansiell ställning kan återspegla numeriska justeringar av intäkter som inte innebär intäkter av kontanter, till exempel avskrivningar. Att fastställa nettokassaflöde från den löpande verksamheten gör det möjligt för ett företag att skilja mellan en hälsosam finansiell ställning som finns på papper och en som finns i praktiken.

I den löpande verksamheten ingår nästan alla saker som ett företag gör för att sälja varor och tjänster på marknaden under året. Dessa aktiviteter är en särskild kategori från andra typer av passiv inkomstproducerande aktiviteter, som att samla in ränta, investera och hyra fastigheter. När ett företag utvärderar hela sin finansiella ställning eller förbereder skattedeklarationer sammanfattar det alla inkomstkällor för att nå en total bruttoinkomst. Denna siffra kan vara vilseledande eftersom den kan visa att ett företag tjänar vinst när det inte har tillräcklig månatlig likviditet för att betala räkningarna.

Vinst och likviditet är två olika begrepp som visar något orelaterade aspekter av ett företags ekonomiska hälsa. Ur ett stort bildperspektiv strävar ett företag efter att vara lönsamt. Lönsamhet är emellertid ett pappersbegrepp som kan vara resultatet av att använda avdrag, skattelättnader eller engångsavskrivningar mot inkomster och kostnader. Det som ofta verkligen betyder för ett företag för den dagliga verksamheten är om det har tillräckligt med kontanter som kommer in för att betala sina borgenärer i tid varje månad. En utvärdering av kassaflöden berättar för ett företag där det står i denna fråga.

Begreppet nettokassaflöde från den löpande verksamheten återspeglar mängden kontanter som företaget har till hands efter att driftskostnader dras av från den totala försäljningen. Det är viktigt att bara dra av de kostnader som är resultatet av verksamheten i den ordinarie verksamheten. Exempelvis skulle kostnader för att förvärva en engångsaktivering, till exempel en ny fabrik, inte inkluderas i driftskostnaderna eftersom utgifterna inte hänför sig till den ordinarie försäljningen av företagets varor.

Företag utarbetar en standarduppsättning av finansiella rapporter som hjälper dem att avslöja sina ekonomiska angelägenheter. Denna uppsättning inkluderar en resultaträkning och ett kontantflödesanalys. Nettokassaflöde från den löpande verksamheten är den sista beräkningen i kontoutflödesrapporten. Detta härleds genom att ta nettoresultatet från inkomsträkningen och lägga till och subtrahera vissa inkomst- och utgiftsbelopp som är relevanta för kassaflödet.