Hva er netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter?

Netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter er inntektene fra virksomhet minus alle driftsutgifter. Dette tallet beregnes på et selskaps kontantstrømoppstilling og brukes til å bestemme selskapets likviditet. Kontantstrømmen gjenspeiler mengden penger en virksomhet har for hånden for å betale regninger, noe som kan være forskjellig fra den samlede inntekten som kan føres på bøkene. En positiv økonomisk stilling kan reflektere numeriske justeringer av inntektene som ikke innebærer inntak av kontanter, for eksempel avskrivninger. Å bestemme netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter gjør at et selskap kan skille mellom en sunn økonomisk stilling som eksisterer på papir og en som eksisterer i praksis.

Driftsaktiviteter inkluderer praktisk talt alle tingene en virksomhet gjør for å selge varer og tjenester på markedet i løpet av året. Disse aktivitetene er en distinkt kategori fra andre slags passive inntektsproduserende aktiviteter, som å samle renter, investere og leie eiendom. Når en virksomhet evaluerer hele sin økonomiske stilling eller utarbeider selvangivelse, oppsummerer den alle inntektskilder for å komme til et samlet bruttoinntekttall. Dette tallet kan være misvisende, fordi det kan vise at en virksomhet tjener fortjeneste når den ikke har nok månedlig likviditet til å betale regningene.

Fortjeneste og likviditet er to forskjellige konsepter som viser noe ubeslektede aspekter ved selskapets økonomiske helse. Fra et stort bilde perspektiv, prøver en virksomhet å være lønnsom. Lønnsomhet er et papirbegrep, men det kan være resultat av å bruke fradrag, skattelettelser eller engangsavskrivninger mot inntekter og utgifter. Det som ofte betyr noe for en virksomhet i forbindelse med den daglige driften, er hvis den har nok kontanter til å betale kreditorene i tide hver måned. En evaluering av kontantstrømmer forteller en virksomhet hvor den står i denne saken.

Konseptet med netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter gjenspeiler mengden kontanter selskapet har på hånden etter at driftskostnader er trukket fra det totale omsetningen. Det er viktig å bare trekke fra de utgiftene som følger av drift i det ordinære forretningsforløpet. For eksempel vil utgifter til å anskaffe en engangsformue, for eksempel en ny fabrikk, ikke bli inkludert i driftsutgiftene fordi utgiftene ikke har sammenheng med det ordinære salget av selskapets varer.

Selskaper utarbeider et standard sett med regnskap som hjelper dem å avsløre sine økonomiske forhold. Dette settet inkluderer en resultatregnskap og en kontantstrømoppstilling. Netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter er den siste beregningen på kontantstrømoppstillingen. Dette er avledet ved å ta nettoinntektstallet fra resultatregnskapet og legge til og trekke fra visse inntekts- og utgiftsbeløp som er relevante for kontantstrømmen.