Co je čistý peněžní tok z provozních činností?
Čistý peněžní tok z provozních činností je výnos z podnikání, po odečtení všech provozních nákladů. Tento údaj se počítá z výkazu peněžních toků společnosti a používá se ke stanovení likvidity společnosti. Peněžní tok odráží množství peněz, které má podnik k dispozici účty, které se mohou lišit od celkového příjmu, který může být v účetnictví veden. Pozitivní finanční situace může odrážet numerické úpravy příjmů, které nezahrnují příjem hotovosti, jako jsou odpisy. Stanovení čistého peněžního toku z provozních činností umožňuje společnosti rozlišovat mezi zdravou finanční situací, která existuje na papíře, a situací, která existuje v praxi.
Provozní činnosti zahrnují prakticky všechny věci, které podnik dělá za účelem prodeje zboží a služeb na trhu během roku. Tyto činnosti jsou odlišnou kategorií od jiných druhů činností produkujících pasivní příjem, jako je výběr úroků, investování a pronájem nemovitostí. Když podnik vyhodnotí celou svou finanční situaci nebo připraví daňová přiznání, shrnuje všechny zdroje příjmů, aby dospěl k celkovému hrubému příjmu. Toto číslo může být zavádějící, protože může ukázat, že podnik dosahuje zisku, když nemá dostatek měsíční likvidity na placení účtů.
Zisk a likvidita jsou dva různé pojmy, které ukazují poněkud nesouvisející aspekty finančního zdraví společnosti. Z pohledu velkého obrazu se podnik snaží být ziskový. Ziskovost je papírový koncept, který však může vyplynout z uplatnění odpočtů, daňových kreditů nebo jednorázových odpisů proti příjmům a výdajům. Podniku pro každodenní operace často záleží na tom, zda má dostatek peněz na to, aby mohl každý měsíc platit věřitelům včas. Hodnocení peněžních toků říká podniku, kde stojí v této záležitosti.
Koncept čistého peněžního toku z provozních činností odráží částku hotovosti, kterou má společnost po odečtení provozních nákladů od celkového prodeje. Je důležité odečíst pouze ty výdaje, které vyplývají z operací při běžném podnikání. Například náklady na pořízení jednorázového kapitálového aktiva, jako je nová továrna, by nebyly zahrnuty do provozních nákladů, protože náklady se netýkají pravidelného prodeje zboží společnosti.
Společnosti připravují standardní sadu účetní závěrky, která jim pomáhá odhalit své finanční záležitosti. Tento soubor obsahuje výkaz zisku a ztráty a výkaz o peněžních tocích. Čistý peněžní tok z provozní činnosti je posledním výpočtem ve výkazu peněžních toků. To je odvozeno odečtením hodnoty čistého zisku z výkazu zisku a ztráty a odečtením a odečtením určitých částek výnosů a nákladů souvisejících s peněžním tokem.