Co to są przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej?

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej to przychody generowane z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, pomniejszone o wszystkie koszty operacyjne. Liczba ta jest obliczana na rachunku przepływów pieniężnych firmy i służy do ustalenia płynności spółki. Przepływy pieniężne odzwierciedlają ilość pieniędzy, jaką firma ma pod ręką, aby zapłacić rachunki, która może różnić się od całkowitego dochodu, jaki można uzyskać z książek. Dodatnia sytuacja finansowa może odzwierciedlać korekty liczbowe dochodu, które nie wiążą się z przyjmowaniem gotówki, takie jak odpisy amortyzacyjne. Określenie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej pozwala firmie odróżnić zdrową sytuację finansową istniejącą na papierze od sytuacji istniejącej w praktyce.

Działalność operacyjna obejmuje praktycznie wszystkie rzeczy, które firma robi, aby sprzedawać towary i usługi na rynku w ciągu roku. Działania te stanowią odrębną kategorię od innych rodzajów działalności pasywnej generującej dochód, takich jak zbieranie odsetek, inwestowanie i wynajem nieruchomości. Kiedy firma ocenia całą swoją sytuację finansową lub przygotowuje deklaracje podatkowe, sumuje wszystkie źródła dochodu, aby uzyskać całkowitą kwotę dochodu brutto. Liczba ta może być myląca, ponieważ może pokazywać, że firma osiąga zysk, gdy nie ma wystarczającej płynności miesięcznej na pokrycie rachunków.

Zysk i płynność to dwie różne koncepcje, które pokazują nieco niepowiązane aspekty kondycji finansowej firmy. Z szerszej perspektywy biznes dąży do rentowności. Rentowność to papierowa koncepcja, która może jednak wynikać z zastosowania odliczeń, ulg podatkowych lub jednorazowych odpisów od przychodów i kosztów. To, co często tak naprawdę ma znaczenie dla firmy w codziennych operacjach, to fakt, że ma wystarczającą ilość gotówki, aby spłacać wierzycielom terminowo co miesiąc. Ocena przepływów pieniężnych mówi przedsiębiorstwu, w jakim punkcie zajmuje się tą kwestią.

Koncepcja przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej odzwierciedla ilość gotówki, którą firma ma pod ręką po odjęciu kosztów operacyjnych od całkowitej sprzedaży. Ważne jest, aby odliczyć tylko te wydatki, które wynikają z działalności w zwykłym toku działalności. Na przykład wydatki na nabycie jednorazowego środka trwałego, takiego jak nowa fabryka, nie byłyby uwzględnione w kosztach operacyjnych, ponieważ koszt ten nie dotyczy regularnej sprzedaży towarów spółki.

Firmy przygotowują standardowy zestaw sprawozdań finansowych, który pomaga im ujawnić ich sprawy finansowe. Zestaw ten obejmuje rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej to ostatnie obliczenie na rachunku przepływów pieniężnych. Otrzymuje się to poprzez pobranie kwoty dochodu netto z rachunku zysków i strat oraz dodanie i odjęcie pewnych kwot przychodów i kosztów, które są istotne dla przepływów pieniężnych.