Wat is een Charitable Remainder Trust?

Charitable Remainder Trusts zijn regelingen die het mogelijk maken om door te gaan met de schenking van eigendom en activa aan een specifieke liefdadigheidsinstelling of non-profit entiteit, maar staat de verlener van de trust toe om deze activa te behouden en te gebruiken zolang hij of zij blijft leven. Bij het overlijden van de schenker worden de activa volledig overgedragen aan de aangewezen liefdadigheidsinstelling of non-profit, en kunnen ze worden gebruikt zoals de organisatie nodig acht. De donor heeft het comfort te weten dat de activa uiteindelijk door een goed doel zullen worden gebruikt, en biedt in de tussentijd ook enkele uitstekende financiële voordelen.

Een van de belangrijkste voordelen van een restant voor liefdadigheidsinstellingen is dat de schenkers elke vorm van vermogenswinstbelasting op de activa die via het goede doel worden geschonken, kunnen vermijden. In het geval dat de geschonken activa op de korte termijn inkomsten blijven genereren, kan de gever ook een belastingaftrek realiseren voor de reële marktwaarde van de rente-inkomsten die op het actief worden verdiend. Deze bepalingen helpen de donor in staat te stellen gedurende de rest van hun leven van hun vermogen te profiteren, zowel direct als indirect.

Een andere overweging voor het aangaan van een trust voor liefdadigheidsresten is het feit dat activa die in de trust worden geplaatst, niet worden geteld als onderdeel van de resterende nalatenschap. Dit betekent dat de successierechten die op het moment van overlijden worden toegepast aanzienlijk worden verlaagd. Voor overlevenden die de delen van de nalatenschap erven die niet verbonden zijn met het liefdadigheidsresten, kan dit voordeel een enorm verschil maken bij het regelen en verdelen van de resterende activa volgens de wensen van de overledene.

Een ding om in gedachten te houden over een charitatieve rest vertrouwen is dat het vertrouwen niet kan worden ingetrokken als het eenmaal is ingesteld. Er zijn echter enkele bepalingen voor het omleiden van de activa van het ene goede doel naar het andere, ervan uitgaande dat het nieuwe goede doel voldoet aan de bijbehorende kwalificaties. Financiële planners kunnen geïnteresseerde personen helpen om de exacte structuur en functie voor het overige vertrouwen van goede doelen te bepalen, en om projecties op te stellen over hoe de trustregeling de donor op de lange termijn ten goede zou komen.