Co je charitativní zbytek?
Charitativní zbývající trusty jsou ujednání, která umožňují pokračovat v darování majetku a aktiv určitému charitativnímu nebo neziskovému subjektu, ale umožňují poskytovateli svěřeneckého fondu ponechat a využívat tato aktiva tak dlouho, dokud on nebo ona zůstává živý. Po smrti poskytovatele jsou aktiva převedena v plné výši na určenou charitativní nebo neziskovou organizaci a mohou být využita podle potřeby organizace. Dárce má tu výhodu, že ví, že aktiva bude nakonec použita v dobré věci, a prozatím poskytuje několik vynikajících finančních výhod.
Jednou z hlavních výhod charitativní zbytkové důvěry je, že poskytovatelé grantů se mohou vyhnout jakémukoli druhu daně z kapitálových výnosů z aktiv, která jsou darována prostřednictvím charity. V případě, že darovaná aktiva budou i nadále generovat příjem v krátkodobém horizontu, může poskytovatel také realizovat odpočet daně za tržní hodnotu úrokového výnosu z aktiva. Tato ustanovení pomáhají dárci přímo a nepřímo těžit ze svých aktiv po zbytek života.
Dalším důvodem pro vstup do charitativní zbývající části svěřenského majetku je skutečnost, že žádný majetek vložený do svěřenského fondu se nepočítá jako součást zbývajícího majetku. To bude znamenat, že daně z nemovitostí, které budou použity v době smrti, budou výrazně sníženy. Pro pozůstalé, kteří zdědí části pozůstalosti, které nejsou spojeny s dobročinnou zbytkovou důvěrou, může tato výhoda znamenat obrovský rozdíl v vypořádání a rozdělení zbývajících aktiv podle přání zesnulého.
Jednou věcí, kterou je třeba mít na paměti o charitativní zbytkové důvěře, je to, že důvěru nelze odvolat, jakmile bude nastavena. Existují však určitá ustanovení pro přesměrování aktiv z jedné charitativní organizace na jinou za předpokladu, že nová charitativní organizace splňuje související kvalifikace. Finanční plánovači mohou zájemcům pomoci určit přesnou strukturu a funkci charitativní zbytkové důvěry a připravit projekce toho, jak by z důvěryhodného uspořádání pro dárce v dlouhodobém horizontu prospívalo.