Co to jest Charitable Remainder Trust?

Charytatywne fundusze powiernicze to ustalenia, które umożliwiają przekazanie majątku i aktywów konkretnej organizacji charytatywnej lub organizacji non-profit, ale pozwalają dawcy trustu zachować i korzystać z tych aktywów tak długo, jak długo on lub ona pozostaje żywy. Po śmierci koncesjodawcy aktywa przekazywane są w całości wyznaczonej organizacji charytatywnej lub non-profit i mogą być wykorzystane, jeśli organizacja uzna to za stosowne. Dawca ma komfort wiedząc, że aktywa zostaną ostatecznie wykorzystane w dobrej sprawie, a także zapewnia kilka doskonałych korzyści finansowych w międzyczasie.

Jedną z głównych zalet charytatywnego funduszu powierniczego jest to, że darczyńcy mogą uniknąć wszelkiego rodzaju podatku od zysków kapitałowych od aktywów przekazywanych przez organizację charytatywną. W przypadku, gdy przekazane aktywa nadal generują dochód w krótkim okresie, koncesjodawca może również dokonać odliczenia podatku od godziwej wartości rynkowej dochodu odsetkowego uzyskanego z tego składnika aktywów. Przepisy te pomagają dawcy korzystać z ich aktywów przez resztę życia, zarówno bezpośrednio, jak i pośrednio.

Inną kwestią związaną z zawarciem charytatywnego funduszu powierniczego jest fakt, że wszelkie aktywa umieszczone w funduszu powierniczym nie są liczone jako część pozostałego majątku. Oznacza to, że podatki od nieruchomości, które będą stosowane w chwili śmierci, zostaną znacznie zmniejszone. Dla ocalałych, którzy odziedziczą części majątku, które nie są powiązane z charytatywną resztką zaufania, korzyść ta może mieć ogromną różnicę w rozliczaniu i dystrybucji pozostałych aktywów zgodnie z życzeniem zmarłego.

Jedną z rzeczy, o których należy pamiętać w przypadku charytatywnego zaufania do reszty, jest to, że zaufanie nie może zostać odwołane, gdy zostanie ustanowione. Istnieją jednak przepisy dotyczące przekierowywania aktywów z jednej organizacji charytatywnej na inną, zakładając, że nowa organizacja charytatywna spełnia związane z nią kwalifikacje. Planiści finansowi mogą pomóc zainteresowanym osobom w określeniu dokładnej struktury i funkcji charytatywnego pozostałego zaufania, a także w przygotowaniu prognoz dotyczących tego, w jaki sposób umowa powiernicza byłaby korzystna dla dawcy w długim okresie.