Wat is rapportagevaluta?

Rapportagevaluta is de valuta die een bedrijf in haar jaarrekening gebruikt. Bedrijven met internationale banden doen vaak zaken in valuta buiten de valuta van hun thuisland. Daarbij heeft het bedrijf doorgaans andere valuta's dan wat het gebruikt als rapportagevaluta.

Bovendien hebben sommige bedrijven dochterondernemingen in verschillende landen die verschillende valuta's gebruiken. Een buitenlandse dochteronderneming rapporteert haar jaarrekening normaal gesproken in de valuta van het land waarin ze zich bevindt; dit wordt de rapportagevaluta van de dochterondernemingen genoemd. Als Dell bijvoorbeeld een dochteronderneming in Japan heeft, is de valuta van de dochteronderneming waarschijnlijk de Yen. Wanneer bedrijven consolideren, moeten alle jaarrekeningen van de dochterondernemingen van de moedermaatschappij dezelfde worden als die van de moedermaatschappij. In het voorbeeld, wanneer Dell zijn jaarrekening van zijn Japanse dochteronderneming consolideert, wordt de rapportagevaluta de Amerikaanse dollar.

Om de valuta van een dochteronderneming te laten veranderen in de rapportagevaluta van de moedermaatschappij, moet de moedermaatschappij hun jaarrekening opnieuw meten of vertalen in de valuta van de moedermaatschappij. Hierdoor kunnen de financiële overzichten snel worden opgeteld en gecombineerd. Het is onmogelijk om de yen toe te voegen aan de Amerikaanse dollar, dus als de valuta wordt omgezet, wordt de yen omgezet in de Amerikaanse dollar. Na conversie kan de valuta van de dochteronderneming worden toegevoegd aan de jaarrekening van de moedermaatschappij.

Het vertaalproces bestaat uit het vermenigvuldigen van rekeningen met de historische wisselkoers, de huidige wisselkoers of de gemiddelde wisselkoers voor het jaar. In het Dell-voorbeeld zijn de wisselkoersen de rapporteringsvaluta van de Yen naar Dell, de Amerikaanse dollar. Het vertalen van het eigen vermogen gebruikt de historische wisselkoers vanaf het moment dat de rekening werd aangemaakt.

Bij het vertalen van activa en passiva wordt de huidige wisselkoers gebruikt op het moment van vertaling. Opbrengsten en kosten worden omgerekend tegen de gemiddelde wisselkoers voor het jaar. Na voltooiing van het vertaalproces worden vergelijkbare rekeningen in de jaarrekening gecombineerd. Wanneer de jaarrekening wordt vrijgegeven, is de valuta waarin cijfers worden weergegeven de rapportagevaluta voor het hele bedrijf.

Eventuele netto-effecten van de omrekening van vreemde valuta worden ingevoerd in een rekening met de naam omrekening van vreemde valuta die zich bevindt in het andere deel van het totaalresultaat van de jaarrekening. Deze rekening is een winst of verlies afhankelijk van hoe de vreemde valuta gedurende het jaar presteerde ten opzichte van de rapportagevaluta. Aangezien deze winst of dit verlies wordt gerapporteerd in niet-gerealiseerde resultaten, is er geen effect op de netto-inkomsten van het jaar omdat de winst of het verlies uitsluitend te wijten was aan de vertaling.