Hva er et avskrivningsfradrag?

Et avskrivningsfradrag er et spesifikt fradrag knyttet til et selskaps skattemessige forpliktelse. Internal Revenue Service (IRS) gjør det mulig for selskaper å fullstendig avskrive visse forretningsutgifter mot sine årlige inntekter i stedet for å avskrive dem over en periode. Denne typen fradrag er kjent som seksjon 179 eiendom og må oppfylle visse spesifikasjoner eller begrensninger før selskapet avskriver utgiften. Generelt er fradraget for kvalifisert eiendom $ 500.000 amerikanske dollar (2010) i 2010 og 2011, en økning på grunn av vedtekten av Small Business Jobs Act.

Selskaper kan redusere avskrivningsfradraget i seksjon 179 hvis den totale eiendomsverdien knyttet til dette fradraget overstiger $ 2.000.000 USD på ett kalenderår. I tillegg kan ikke selskaper bruke avskrivningsfradraget for å gjøre sin årlige nettoinntekt fra gevinst til tap. For eksempel, hvis selskapet har $ 150.000 USD i årlig inntekt, kan det bare kreve fradraget på seksjon 179 for $ 150.000 USD, ikke hele $ 500.000 USD som er tillatt. Dette forhindrer selskaper i å kreve løpende tap gjennom fradraget og anvende dem til fremtidige år, noe som kunstig reduserer skatteplikten.

Kjøretøyer som eies og brukes av et selskap har spesifikke begrensninger for avskrivninger i henhold til § 179. Personbiler har en $ 3 060 USD dollar grense og lastebiler eller varebiler har en grense på $ 3,160 USD avskrivningsgrense. Bedrifter som ikke bruker disse kjøretøyene helt til forretningsformål, kan redusere fradragsgrensen for seksjon 179.

Selskaper velger fradrag for seksjon 179 fordi det gir mulighet for umiddelbar reduksjon av et selskaps skatteplikt. Normal avskrivning vil beregne et årlig avskrivningsbeløp som vil redusere selskapets skatteplikt. I stedet for å utvide avskrivningskostnadene for fremtidige år, kan å kreve fradrag på § 179 hjelpe selskapet tidligere enn senere. Dette kan hjelpe selskapet med å beholde mer kapital i selskapet for tiden og bruke det til nye prosjekter det kommende året.

For å bruke fradrag i seksjon 179, fyller selskaper bare ut et spesifikt IRS-skjema og sender det inn med sine normale forretningsskatter. Bedriftseiere og ledere må sikre at utstyret eller andre eiendeler oppfyller gjeldende kvalifikasjoner for fradraget. Bedriftsledelse kan også ønske at deres økonomiske ansatte skal foreta en analyse av om avskrivningsfradraget gir mening for deres nåværende forretningsdrift. For eksempel kan selskaper oppleve at høye avskrivningskostnader fordelt over lengre tid vil gi mer økonomisk fordel enn et engangsfradrag.