Was ist ein Abschreibungsabzug?
Ein Abschreibungsabzug ist ein spezifischer Abzug in Bezug auf die Gewerbesteuerpflicht eines Unternehmens. Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht es Unternehmen, bestimmte Geschäftsausgaben vollständig gegen ihr Jahreseinkommen abzuschreiben, anstatt sie über einen bestimmten Zeitraum abzuschreiben. Diese Art des Abzugs ist als Vermögen des § 179 bekannt und muss bestimmte Spezifikationen oder Einschränkungen erfüllen, bevor das Unternehmen die Kosten abschreibt. Im Allgemeinen beträgt der Abzug für qualifizierte Immobilien in den Jahren 2010 und 2011 500.000 US-Dollar (USD). Dies ist eine Erhöhung aufgrund der Verabschiedung des Small Business Jobs Act.
Unternehmen können ihren Abschreibungsabzug nach § 179 reduzieren lassen, wenn der gesamte Immobilienwert in Bezug auf diesen Abzug in einem Kalenderjahr USD 2.000.000 übersteigt. Darüber hinaus können Unternehmen den Abschreibungsabschlag nicht verwenden, um ihr jährliches Nettoeinkommen von einem Gewinn in einen Verlust umzuwandeln. Wenn das Unternehmen beispielsweise ein Jahreseinkommen von 150.000 USD hat, kann es nur den Abzug von 179 USD für 150.000 USD geltend machen, nicht die vollen 500.000 USD, die zulässig sind. Dies hindert Unternehmen daran, laufende Verluste durch den Abzug geltend zu machen und auf zukünftige Jahre anzuwenden, wodurch ihre Steuerschuld künstlich verringert wird.
Fahrzeuge, die Eigentum eines Unternehmens sind und von einem Unternehmen genutzt werden, unterliegen besonderen Beschränkungen in Bezug auf Wertminderungen gemäß § 179. Pkw haben ein USD 3.060-Limit und Lkw oder Transporter ein USD 3.160-Limit. Unternehmen, die diese Fahrzeuge nicht ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen, können eine Ermäßigung der Abzugsgrenze nach § 179 in Kauf nehmen.
Unternehmen wählen den Abzug nach § 179, weil er eine sofortige Reduzierung der Steuerschuld eines Unternehmens ermöglicht. Bei der normalen Abschreibung wird ein jährlicher Abschreibungsbetrag berechnet, der die Steuerschuld des Unternehmens verringert. Anstatt den Abschreibungsaufwand für zukünftige Jahre zu verlängern, kann die Forderung nach einem Abzug gemäß § 179 dem Unternehmen eher früher als später helfen. Dies kann dem Unternehmen helfen, mehr Kapital im Unternehmen zu halten und es für neue Projekte im kommenden Jahr zu verwenden.
Um einen Abzug gemäß Abschnitt 179 zu verwenden, füllen Unternehmen einfach ein bestimmtes IRS-Formular aus und senden es mit ihren normalen Unternehmenssteuern ein. Unternehmer und Manager müssen sicherstellen, dass ihre Geräte oder sonstigen Vermögenswerte den aktuellen Qualifikationen für den Abzug entsprechen. Die Unternehmensleitung kann auch von ihren Finanzmitarbeitern verlangen, dass sie eine Analyse darüber durchführen, ob der Abschreibungsabzug für ihre aktuelle Geschäftstätigkeit sinnvoll ist oder nicht. Zum Beispiel können Unternehmen feststellen, dass hohe Abschreibungskosten, die über einen längeren Zeitraum verteilt sind, mehr finanziellen Nutzen bringen als ein einmaliger Abzug.