Qu'est-ce qu'une déduction pour amortissement?
Une déduction pour amortissement est une déduction spécifique liée à la dette fiscale d’une entreprise. L'Internal Revenue Service (IRS) permet aux entreprises de déduire complètement de certaines dépenses leur revenu annuel plutôt que de les amortir sur une certaine période. Ce type de déduction est appelé propriété de l'article 179 et doit respecter certaines spécifications ou restrictions avant que la société ne radie la dépense. En règle générale, la déduction pour les biens admissibles s'élève à 500 000 USD en 2010 et 2011, une augmentation en raison de l’adoption de la Small Business Jobs Act.
La déduction pour amortissement selon l’article 179 peut être réduite si la valeur totale de la propriété liée à cette déduction est supérieure à 2 000 000 USD par an. De plus, les entreprises ne peuvent pas utiliser la déduction pour amortissement pour transformer leur revenu net annuel d'un gain en perte. Par exemple, si la société a un revenu annuel de 150 000 USD, elle ne peut réclamer que la déduction prévue à l’article 179 pour un montant de 150 000 USD, et non la totalité des 500 000 USD autorisés. Cela empêche les entreprises de réclamer les pertes actuelles grâce à la déduction et de les appliquer aux années futures, réduisant ainsi artificiellement leurs obligations fiscales.
Les véhicules possédés et utilisés par une entreprise sont soumis à des restrictions spécifiques pour les déductions de l'amortissement en vertu de l'article 179. Les véhicules de tourisme ont une limite en dollars américains de 3 060 USD et les camions ou fourgonnettes, une limite de déduction pour amortissement de 3 160 USD. Les entreprises qui n'utilisent pas entièrement ces véhicules à des fins professionnelles peuvent être confrontées à des réductions du plafond de déduction prévu à l'article 179.
Les entreprises choisissent la déduction en vertu de l’article 179 car elle permet une réduction immédiate de l’impôt à payer d’une entreprise. L'amortissement normal calcule un montant d'amortissement annuel qui réduira l'obligation fiscale de la société. Plutôt que de prolonger l’amortissement pour les années à venir, le fait de demander une déduction en vertu de l’article 179 peut aider l’entreprise plus tôt que prévu. Cela peut aider l'entreprise à conserver plus de capital dans l'entreprise et à l'utiliser pour de nouveaux projets au cours de la prochaine année.
Pour utiliser une déduction en vertu de l’article 179, les entreprises remplissent simplement un formulaire spécifique de l’IRS et l’envoient avec leurs taxes professionnelles normales. Les propriétaires et les dirigeants d’entreprise doivent s’assurer que leur équipement ou leurs autres actifs répondent aux qualifications requises pour la déduction. La direction de l'entreprise peut également demander à son personnel financier d'analyser si la déduction pour amortissement a un sens pour ses activités commerciales actuelles. Par exemple, les entreprises peuvent juger qu'une dépense d'amortissement élevée répartie sur une plus longue période apportera plus d'avantages financiers qu'une déduction ponctuelle.