Co to jest wspólna analiza wielkości?

Analiza wspólnych rozmiarów jest metodą porównywania sprawozdań finansowych różnych spółek lub sprawozdań finansowych jednej firmy z różnych okresów. Dokonuje tych porównań, mierząc pewną część operacji finansowych firmy w stosunku do całości operacji. Dzięki temu wspólna analiza wielkości redukuje surowe liczby do wartości procentowych, co pozwala na znacznie łatwiejsze porównanie między firmami i w czasie. Ta metoda analizy może być przeprowadzona zarówno w rachunku zysków i strat, jak i w bilansach, ale jest tak dokładna, jak metody rachunkowe stosowane przy obliczaniu liczb.

Trudno jest dokonać porównań finansowych między firmami, nawet z tej samej branży, po prostu dlatego, że okoliczności między firmami mogą być tak różne. Z tego samego powodu trudno jest przyjrzeć się liczbom produkowanym przez firmę w ciągu jednego roku i porównać ją z tym, co zrobiono na przykład pięć lat temu, ponieważ warunki finansowe na pewno ulegną zmianie w tym czasie. Na szczęście można przeprowadzić wspólną analizę wielkości, co pozwala na dokonanie znacznie bardziej wiarygodnych porównań.

Na przykład wyobraź sobie, że firma ma aktywa o łącznej wartości 10 000 USD. Z tej sumy ma 2500 USD w gotówce, 3500 USD w należnościach i zapasy o wartości 4000 USD. Aby wyrenderować te różne elementy do wspólnej analizy wielkości, wszystkie zostałyby zredukowane do procentu wszystkich aktywów. Innymi słowy, gotówka byłaby wykazana w wysokości 25 procent, należności w wysokości 35 procent, a zapasy w wysokości 40 procent.

Dzięki zastosowaniu wspólnej analizy wielkości można łatwiej dokonywać porównań zarówno w czasie, jak i w całej branży. Te porównania najlepiej wykonać za pomocą testów porównawczych. Punktem odniesienia może być albo inna firma, która osiąga dobre wyniki w branży, albo, jeśli firma chce porównać swoje wyniki z własnymi standardami, punktem odniesienia byłby ostatni rok, w którym osiągnęła szczególnie dobre wyniki. Zestawienie obecnych liczb z poziomem odniesienia pozwoliłoby firmie zobaczyć, gdzie może brakować jej działalności.

Wspólną analizę wielkości można również przeprowadzić w odniesieniu do zobowiązań, które posiada firma, lub można przeprowadzić jej bilans jako całość. W ten sposób elementy działalności firmy, takie jak dług, udziały akcjonariuszy i koszt sprzedanych towarów, można porównać z całością operacji finansowych. Jedynym ograniczeniem takiej analizy jest możliwość wadliwych praktyk księgowych, które mogą zniekształcać liczby, na których oparte są wartości procentowe.