Qu'est-ce qu'une analyse de taille commune?

L’analyse de taille commune est une méthode de comparaison des états financiers d’entreprises de tailles différentes ou des états financiers d’une entreprise de différentes périodes. Ces comparaisons sont réalisées en mesurant une partie des opérations financières d'une entreprise par rapport à la totalité des opérations. De cette manière, l’analyse de taille commune réduit les chiffres bruts à des pourcentages qui permettent une comparaison beaucoup plus facile entre les entreprises et à travers le temps. Cette méthode d'analyse peut être effectuée sur les comptes de résultat ou les bilans, mais elle est aussi précise que les méthodes comptables utilisées pour produire les chiffres.

Il est difficile de faire des comparaisons financières entre entreprises, même du même secteur, tout simplement parce que les circonstances peuvent être si différentes. De même, il est difficile de comparer les chiffres qu’une entreprise produit en une année à ce qu’elle avait fait il ya cinq ans, par exemple, car la situation financière aura certainement changé au cours de cette période. Heureusement, une analyse de taille commune peut être effectuée, permettant des comparaisons beaucoup plus fiables.

A titre d'exemple, imaginons qu'une entreprise possède un actif total de 10 000 dollars US (USD). Sur ce total, il dispose de 2 500 USD en espèces, de 3 500 USD en comptes débiteurs et de 4 000 USD en stocks. Pour rendre ces différents éléments pour une analyse de taille commune, ils seraient tous réduits à un pourcentage du total des actifs. En d'autres termes, les liquidités seraient inscrites à 25%, les comptes à recevoir à 35% et les stocks à 40%.

En utilisant une analyse de taille commune, il est plus facile de faire des comparaisons dans le temps et dans l’industrie. Ces comparaisons sont mieux faites en utilisant des points de repère. Un indice de référence pourrait être soit une autre société performante dans le secteur, soit, si une entreprise souhaite mesurer sa performance par rapport à ses propres normes, l’indice de référence serait une année passée où elle s’est particulièrement bien comportée. En comparant les chiffres actuels à la référence, l’entreprise pourrait voir où ses activités pourraient faire défaut.

Une analyse de taille commune peut également être effectuée sur les passifs d'une entreprise ou sur son bilan dans son ensemble. De cette manière, des éléments des opérations d’une entreprise, tels que la dette, les capitaux propres et le coût des produits vendus, peuvent être comparés à l’ensemble des opérations financières. La seule limite à une telle analyse est la possibilité que des pratiques comptables erronées faussent les chiffres sur lesquels les pourcentages sont basés.

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