O que é liquidação líquida?

Uma liquidação líquida é um procedimento ou processo utilizado por bancos e outras instituições financeiras para determinar o total acumulado de todas as transações realizadas durante um período de tempo especificado. Normalmente, esse tipo de liquidação é determinado para cada dia útil. O processo usado para determinar a liquidação líquida envolve a contabilização das atividades de crédito e débito que ocorrem durante o período considerado.

O processo exato usado na determinação da liquidação líquida é governado pela aplicação de procedimentos contábeis geralmente aceitos e por quaisquer regulamentos governamentais que possam ser aplicáveis. Isso significa que, embora o processo geral possa ser semelhante em cada país, existe a possibilidade de um pequeno grau de variação, geralmente devido a algum tipo específico de transação financeira estar isento de inclusão naquele dia útil em particular. Na maioria dos casos, se a inclusão for adiada, a transação será contabilizada em um período subsequente.

Uma fórmula básica para processar uma liquidação líquida é identificar todos os créditos que ocorrem durante o dia, seguidos pela identificação de todos os débitos ocorridos durante o mesmo período. Os débitos são então deduzidos dos créditos, fornecendo um valor que reflete uma posição de débito líquido ou uma posição de crédito líquida. Nos países em que algum tipo de sistema bancário nacional é operado por um governo federal, quaisquer fundos devidos a um banco após a identificação da liquidação líquida são creditados na conta de reserva dessa instituição. Esse processo é seguido nos Estados Unidos, com essas contas de reserva supervisionadas pelo Federal Reserve Bank.

Uma estratégia de liquidação líquida também pode ser usada em outras configurações em que vários tipos de sistemas de pagamento eletrônico são de uso comum. Aqui, o foco está na liquidação de vários tipos de transações interbancárias e ajuda a estabelecer a base entre as contas de reserva das instituições que participam do sistema por meio de algum tipo de câmara de compensação. O aumento do comércio por meios eletrônicos, como cartões de débito e transferências on-line de dinheiro, aumentou o valor de manter uma consistência no gerenciamento da tarefa de liquidação líquida, pois esse processo exige a verificação de cada transação que ocorre durante o dia útil. Um benefício colateral da liquidação líquida é que erros no lançamento, como transposições ou números de contas imprecisos, podem ser identificados ao avaliar o crédito e os débitos, possibilitando a solução dos problemas antes da chegada do próximo dia útil.