Was sind die häufigsten nicht gewinnorientierten Steuerprobleme?
In den Vereinigten Staaten geht es in den meisten Fällen um die Erlangung des Steuerbefreiungsstatus und um die Regeln zu seiner Aufrechterhaltung. Ein gemeinnütziges Unternehmen muss eine bestimmte Struktur haben und gemeinnützig, erzieherisch, wissenschaftlich oder literarisch sein. Das Unternehmen muss einen Überprüfungsprozess mit dem Internal Revenue Service (IRS) durchlaufen, um eine steuerbefreite Stellung zu erlangen, und Regeln müssen befolgt werden, um diese Stellung zu erhalten. Zum Beispiel kann eine gemeinnützige Organisation nicht für politische Kandidaten werben, ohne strenge Regeln einzuhalten und ihre steuerbefreite Klassifizierung beizubehalten.
Das gemeinnützige Steuergesetz sieht vor, dass ein solches Geschäft ähnlich wie eine Kapitalgesellschaft strukturiert sein muss. Es braucht einen Vorstand, der die Politik der Organisation festlegt, sowie leitende Angestellte - wie einen Präsidenten, einen Schatzmeister und einen Sekretär -, um die Geschäfte des Unternehmens zu überwachen. Oft hat es auch Mitarbeiter, die die tägliche Arbeit erledigen. Ein gemeinnütziges Unternehmen kann jedoch keine Aktionäre haben, da Privatpersonen keinen finanziellen Gewinn daraus ziehen können.
Mitarbeiter können für ihre Arbeit entschädigt werden, aber ihr Entgelt muss der geleisteten Arbeit entsprechen. In einem gemeinnützigen Unternehmen gibt es keine Möglichkeit zur Gewinnbeteiligung, da überschüssige Mittel verwendet werden müssen, um die Mission der Organisation voranzutreiben. Übermäßige Arbeitnehmerentschädigungen können tatsächlich verbrauchsteuerpflichtig sein .
Einige andere Regeln, die sich auf die gemeinnützige Steuer auswirken, haben mit der Anerkennung von Spenderbeiträgen zu tun. Wenn ein gemeinnütziger Verein um Spenden bittet, muss ein Geschenk über 250 US-Dollar (USD) schriftlich anerkannt werden. Wenn eine Spende angefordert wird und der gemeinnützige Verein dem Spender etwas zurückgibt, muss der Wert dessen, was von der Organisation gegeben wird, ebenfalls schriftlich anerkannt werden. Dies liegt daran, dass ein solcher Handel den Betrag reduzieren kann, den ein Spender von seinen Steuern abziehen kann.
Ein weiteres nicht gewinnorientiertes Steuerproblem besteht darin, dass ein gemeinnütziger Verein keine wesentlichen Einnahmen aus nicht verbundenen Aktivitäten erzielen kann, die für den Zweck der Organisation nicht von zentraler Bedeutung sind. Ein Beispiel hierfür könnten Beratungsleistungen sein, die von Fachleuten ohne Erwerbszweck erbracht werden. Wenn eine Aktivität einem gewinnorientierten Unternehmen ähnelt, kann dies die Steuerbefreiung der Organisation gefährden.
Darüber hinaus kann die Steuerbarkeit für gemeinnützige Organisationen von den einzelstaatlichen und örtlichen Vorschriften beeinflusst werden. Nur weil eine Organisation auf Bundesebene als steuerbefreit gilt, bedeutet dies nicht, dass sie automatisch von staatlichen oder lokalen Steuern befreit ist. Es ist wichtig, dass ein gemeinnütziges Unternehmen die regionalen Regeln kennt, die sich auf seinen Status auswirken können.