Jakie są najczęstsze problemy podatkowe typu non-profit?
W Stanach Zjednoczonych najczęstsze kwestie związane z podatkami nienastawionymi na zysk koncentrują się na uzyskaniu statusu zwolnionego z podatku oraz na zasadach jego utrzymania. Firma non-profit musi mieć określoną strukturę i charakter charytatywny, edukacyjny, naukowy lub literacki. Firma musi przejść proces przeglądu z Internal Revenue Service (IRS) w celu uzyskania statusu zwolnionego z podatku, a zasady muszą być przestrzegane, aby utrzymać tę pozycję. Na przykład organizacja non-profit nie może lobbować za kandydatami politycznymi bez przestrzegania rygorystycznych zasad i zachowania klasyfikacji zwolnionej z podatku.
Prawo podatkowe non-profit utrzymuje, że taka działalność musi być zorganizowana w podobny sposób jak korporacja. Potrzebuje rady dyrektorów, którzy określają politykę organizacji, a także funkcjonariuszy - takich jak prezydent, skarbnik i sekretarz - do nadzorowania działalności firmy. Często zatrudnia także pracowników do codziennej pracy. Firma nienastawiona na zysk nie może jednak mieć akcjonariuszy, ponieważ osoby prywatne nie mogą uzyskać od nich zysków finansowych.
Pracownicy mogą otrzymać wynagrodzenie za swoją pracę, ale ich wynagrodzenie musi być proporcjonalne do wykonywanej pracy. Nie ma możliwości podziału zysków w ramach działalności non-profit, ponieważ wszelkie wygenerowane nadwyżki funduszy muszą zostać wykorzystane na dalszą misję organizacji. Nadmierne wynagrodzenie pracowników może faktycznie podlegać podatkowi akcyzowemu .
Niektóre inne zasady mające wpływ na podatek nienastawiony na zysk dotyczą uznania wkładów dawców. Jeśli organizacja non-profit domaga się darowizn, każdy prezent o wartości przekraczającej 250,00 USD (USD) musi zostać uznany na piśmie. Jeżeli prośba o darowiznę jest wymagana, a organizacja non-profit daje dawcy coś w zamian, wówczas wartość tego, co przekazuje organizacja, należy również uznać na piśmie. Wynika to z faktu, że taki handel może zmniejszyć kwotę, którą dawca może odliczyć od swoich podatków.
Inną kwestią podatkową typu non-profit jest to, że organizacja non-profit nie może osiągać znacznych zysków z niezwiązanych z nią działań, które nie są kluczowe dla celu organizacji. Przykładem mogą być usługi doradcze świadczone przez specjalistów w ramach organizacji non-profit. Jeśli działanie zacznie przypominać działalność zarobkową, może zagrozić pozycji organizacji zwolnionej z podatku.
Ponadto na stan podatkowy organizacji non-profit mogą mieć wpływ indywidualne przepisy stanowe i lokalne. To, że organizacja jest federalnie uważana za zwolnioną z podatku, nie oznacza, że jest ona automatycznie zwolniona z podatków stanowych lub lokalnych. Ważne jest, aby organizacja non-profit zdawała sobie sprawę z regionalnych przepisów, które mogą mieć wpływ na jej status.