Quali sono i problemi fiscali no profit più comuni?
Negli Stati Uniti, le più comuni questioni fiscali senza fini di lucro sono incentrate sul raggiungimento dello status di esenzione fiscale e sulle regole per mantenerlo. Un'impresa senza fini di lucro deve avere una certa struttura ed essere di natura benefica, educativa, scientifica o letteraria. L'azienda deve sottoporsi a un processo di revisione con l'Internal Revenue Service (IRS) per ottenere una posizione esente da imposte e le regole devono essere seguite per preservare tale posizione. Ad esempio, un'organizzazione senza fini di lucro non può fare pressioni per i candidati politici senza seguire regole rigorose e mantenere la sua classificazione esente da imposte.
Il diritto tributario senza fini di lucro sostiene che tale impresa deve essere strutturata in modo simile a una società. Ha bisogno di un consiglio di amministrazione, che determina la politica dell'organizzazione, nonché di funzionari - come un presidente, un tesoriere e un segretario - per supervisionare le operazioni dell'azienda. Spesso ha anche dipendenti che svolgono il lavoro quotidiano. Una società senza fini di lucro non può avere azionisti, tuttavia, poiché i privati non possono ottenere un guadagno finanziario da una.
I dipendenti possono essere compensati per il loro lavoro, ma la loro retribuzione deve essere commisurata al lavoro svolto. Non vi è alcuna opportunità per la compartecipazione agli utili all'interno di un'attività senza scopo di lucro perché qualsiasi eccesso di fondi generato deve essere utilizzato per promuovere la missione dell'organizzazione. Un compenso eccessivo per i dipendenti può effettivamente essere soggetto ad accisa .
Alcune altre regole che incidono sull'imposta senza fini di lucro riguardano il riconoscimento dei contributi dei donatori. Se un non profit richiede donazioni, qualsiasi regalo superiore a $ 250,00 Dollari USA (USD) deve essere riconosciuto per iscritto. Se una donazione viene sollecitata e il non profit dà qualcosa in cambio al donatore, allora anche il valore di ciò che viene fornito dall'organizzazione deve essere riconosciuto per iscritto. Questo perché tale operazione può ridurre l'importo che un donatore può detrarre dalle sue tasse.
Un altro problema fiscale senza fini di lucro è che un non profit non può realizzare guadagni sostanziali da attività non correlate che non sono centrali per lo scopo dell'organizzazione. Un esempio di ciò potrebbe essere rappresentato dai servizi di consulenza forniti da specialisti all'interno di un'organizzazione no profit. Se un'attività inizia ad assomigliare a un'attività a scopo di lucro, potrebbe compromettere la posizione esente da imposta dell'organizzazione.
Inoltre, la fiscalità senza fini di lucro potrebbe essere influenzata dalle singole norme statali e locali. Solo perché un'organizzazione è, a livello federale, considerata esente da tasse, non significa che sia automaticamente esente da imposte statali o locali. È importante che un'azienda senza fini di lucro sia a conoscenza delle norme regionali che possono influire sul suo status.