Quels sont les problèmes les plus courants liés à la fiscalité des organisations à but non lucratif?
Aux États-Unis, les problèmes fiscaux les plus courants sans but lucratif sont centrés sur l'obtention de l' exonération d'impôt et sur les règles relatives à son maintien. Une entreprise à but non lucratif doit avoir une certaine structure et être de nature caritative, éducative, scientifique ou littéraire. L’entreprise doit passer par un processus d’examen avec l’Internal Revenue Service (IRS) pour obtenir le statut d’exonéré d’impôts, et des règles doivent être suivies pour préserver ce statut. Par exemple, une organisation à but non lucratif ne peut pas faire pression sur des candidats politiques sans suivre des règles strictes et conserver sa classification d'exonération fiscale.
La législation fiscale sans but lucratif soutient qu'une telle entreprise doit être structurée de la même manière qu'une société. Il a besoin d'un conseil d'administration, qui détermine la politique de l'organisation, ainsi que de dirigeants - tels qu'un président, un trésorier et un secrétaire - pour superviser les opérations de l'entreprise. Souvent, il a également des employés pour effectuer le travail quotidien. Une société à but non lucratif ne peut toutefois pas avoir d'actionnaires, car les particuliers ne peuvent en retirer aucun gain financier.
Les employés peuvent être rémunérés pour leur travail, mais leur rémunération doit être adaptée au travail effectué. Il n’existe aucune possibilité de participation aux bénéfices au sein d’une entreprise à but non lucratif, car les fonds excédentaires générés doivent être utilisés pour promouvoir la mission de l’organisation. Une rémunération excessive des employés peut en réalité être assujettie à la taxe d' accise .
Certaines règles ayant une incidence sur l'impôt sur les organismes sans but lucratif ont trait à la comptabilisation des contributions des donateurs. Si une organisation à but non lucratif sollicite des dons, tout don de plus de 250,00 USD (USD) doit être reconnu par écrit. Si un don est sollicité et que l'association à but non lucratif donne quelque chose au donateur en retour, la valeur de ce qui est donné par l'organisation doit également être reconnue par écrit. En effet, ce commerce peut réduire le montant qu'un donateur peut déduire de ses impôts.
Un autre problème fiscal lié aux organisations à but non lucratif est qu’une organisation à but non lucratif ne peut pas générer de revenus substantiels provenant d’activités non liées qui ne sont pas au cœur de la mission de l’organisation. Un exemple de ceci pourrait être les services de consultation fournis par des spécialistes au sein d'une organisation à but non lucratif. Si une activité commence à ressembler à une entreprise à but lucratif, cela pourrait mettre en péril la situation d'exonération fiscale de l'organisation.
En outre, la situation fiscale sans but lucratif peut être affectée par les règles nationales et locales. Le fait qu’une organisation soit, au niveau fédéral, considérée comme exonérée d’impôt, ne signifie pas qu’elle est automatiquement exonérée d’impôts locaux ou de l’État. Il est important qu'une entreprise à but non lucratif connaisse les règles régionales pouvant affecter son statut.