Was ist ein Corporate Audit Committee?
Ein Corporate Audit Committee ist eine Gruppe von Personen, in der Regel aus dem Verwaltungsrat, die die Rechnungslegungsverfahren, die Finanzberichterstattung, die Einhaltung von Vorschriften und die Offenlegung von Finanzinformationen überwachen. Unternehmen, die an einer Börse gehandelt werden, sind gesetzlich verpflichtet, diese Finanzinformationen zu melden und den Aktionären offenzulegen. In der Regel wird ein Prüfungsausschuss für Unternehmen externe Berater einstellen, um ihn zu unterstützen. Zu den Aufgaben eines Prüfungsausschusses eines Unternehmens gehören regelmäßige Überprüfungen von Finanzberichten, die Kommunikation mit der Geschäftsleitung zur Umsetzung neuer Rechnungslegungspraktiken oder -vorschriften sowie die Einstellung eines externen Beraters, um eine spezielle Untersuchung durchzuführen, wenn mutmaßliche oder rechtswidrige Rechnungslegungsaktivitäten vorliegen oder festgestellt werden .
Eine der Hauptaufgaben des Prüfungsausschusses ist die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses und der Offenlegung dieser Finanzinformationen. Die Ausschussmitglieder müssen informiert, proaktiv, rechenschaftspflichtig und bereit sein, alle mutmaßlichen oder tatsächlichen Unregelmäßigkeiten bei der Rechnungslegung und illegalen Aktivitäten innerhalb der Organisation zu untersuchen. Prüfungsausschüsse überprüfen Jahres- und Quartalsberichte, überwachen die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften und berichten über wichtige finanzielle Probleme. Das Corporate Audit Committee ist befugt, alle fragwürdigen Managementverfahren oder -methoden in Frage zu stellen, insbesondere im Bereich der genauen Rechnungslegung, des Risikomanagements und der finanziellen Verantwortung.
Die Regeln und Verfahren für Entscheidungen, die sich auf das Unternehmen auswirken, müssen das bestmögliche Ergebnis oder den bestmöglichen Erfolg gewährleisten und gleichzeitig ein Gleichgewicht zwischen den Wünschen und Bedürfnissen der Anteilseigner des Unternehmens herstellen. Prüfungsausschüsse wurden aufgrund des nachlassenden Vertrauens der Öffentlichkeit und der Anteilseigner in Unternehmen gebildet. Neue Methoden der Rechenschaftspflicht, einschließlich der Prüfungsausschüsse von Unternehmen, wurden eingeführt, um illegalen oder unprofessionellen Aktivitäten ein Ende zu setzen. Die Mitglieder dieser Ausschüsse haben die treuhänderische Pflicht, sicherzustellen, dass das Unternehmen die besten Rechnungslegungspraktiken kennt und befolgt, Interessenkonflikte vermeidet und die finanzielle Stabilität der Organisation sichert.
Ein externer Wirtschaftsprüfer kann vom Corporate Audit Committee beauftragt und beaufsichtigt werden. Dieser Abschlussprüfer ist in der Regel sowohl dem Prüfungsausschuss als auch dem Verwaltungsrat gegenüber rechenschaftspflichtig. In den USA schreibt der Sarbanes-Oxley Act vor, dass externe Wirtschaftsprüfer, die von börsennotierten US-Unternehmen beauftragt werden, dem Prüfungsausschuss direkt Bericht erstatten müssen. Die Aktivitäten und Beziehungen zwischen dem Corporate Audit Committee und dem externen Prüfer werden von Regierungsbehörden wie der Securities Exchange Commission (SEC) und der New York Stock Exchange (NYSE) geregelt. Sämtliche Aufgaben und Verantwortlichkeiten des Corporate Audit Committee sowie die Feststellungen der externen Revisionsstelle sollen die finanzielle Verantwortung der Unternehmen gegenüber den Aktionären erhöhen und die Einhaltung der entsprechenden Vorschriften nachweisen.