Was ist ein Hobbyverlust?

Ein Hobby-Verlust ist ein finanzieller Verlust, der nicht als Gewerbesteuerabzug geltend gemacht werden kann, da er das Ergebnis einer Tätigkeit ist, die nicht zur Erzielung eines Gewinns bestimmt war. Die genaue Definition von „Hobbyverlust“ variiert je nach Rechtsprechung. Während der Begriff in den USA am häufigsten verwendet wird, gibt es in anderen Ländern möglicherweise ebenfalls Steuerrichtlinien, die die Möglichkeit einschränken, Steuerabzüge auf Ausgaben für Vorhaben geltend zu machen, die keine echten Unternehmen sind. Die Hobby-Verlust-Regel hilft, Steuerbetrug zu verhindern, indem Steuerabzüge für Ausgaben ausgeschlossen werden, die nicht wirklich mit dem Betrieb eines gewinnorientierten Geschäfts zusammenhängen. Wenn die Aktivitäten einer Person nicht als für den Betrieb eines legitimen Unternehmens notwendig erachtet werden, kann das Projekt von einer Steuerbehörde als Hobby eingestuft werden, und die mit Hobbys verbundenen Ausgaben werden häufig durch die Steuervorschriften stark eingeschränkt. In den USA kann beispielsweise eine Hobby-Ausgabe nur als Einzelpostenabzug verbucht werden.

In den Vereinigten Staaten und anderen Ländern können Einzelpersonen, die Unternehmen betreiben, die Kosten für die Führung des Unternehmens von ihrem Bruttoeinkommen abziehen. Diese Ausgaben wie Reisekosten, Unterhaltungskosten und die Kosten für die Unterhaltung eines Büros oder einer anderen Einrichtung können beträchtlich sein. Infolgedessen kann der Geschäftsinhaber möglicherweise seine Steuerschuld erheblich einschränken, indem er diese Kosten abzieht. Staatliche Steuerbehörden wie der Internal Revenue Service (IRS) sind sich bewusst, wie diese Beschränkungen die Steuereinnahmen senken können, und haben daher Hobby-Verlust-Richtlinien festgelegt, die die Art einer legitimen Geschäftstätigkeit für Steuerzwecke definieren.

In Situationen, in denen ein Geschäftsinhaber verschiedene Ausgaben und Verluste als Steuerabzüge geltend macht, kann die Steuerbehörde die Forderungen des Steuerpflichtigen untersuchen oder prüfen und dabei die Hobbyverlustregeln anwenden, um sicherzustellen, dass die Abzüge legitim sind. In den Vereinigten Staaten untersucht ein Steuerprüfer Einzelheiten über das Unternehmen und seinen Eigentümer, um festzustellen, ob das Unternehmen für seinen Eigentümer ein echtes Unternehmen oder ein Hobby ist. Zu berücksichtigen ist, ob der Eigentümer auf Einkünfte aus dem Geschäft angewiesen ist und ob Verluste auf ungeplante Ereignisse zurückzuführen sind oder in den Anfangsphasen des Geschäfts entstanden sind. Ein Ermittler kann auch die Finanzunterlagen des Unternehmens einsehen, die sich über die letzten Jahre erstrecken. In Situationen, in denen das Unternehmen in den Jahren vor der aktuellen Prüfung Gewinne erzielt hat, kann es sein, dass der Ermittler die Unternehmensabzüge eher als legitim ansieht.