Qu'est-ce qu'une perte de passe-temps?

Une perte liée à un passe-temps est une perte financière qui ne peut être déduite d’une déduction d’impôt sur les entreprises, car elle résulte d’une activité qui n’était pas destinée à générer un profit. La définition exacte de «perte liée aux loisirs» varie selon les juridictions. Bien que le terme soit le plus couramment utilisé aux États-Unis, d'autres pays peuvent également avoir des politiques fiscales limitant la capacité de réclamer des déductions fiscales sur les dépenses pour des activités qui ne sont pas de véritables entreprises. La règle relative à la perte de loisir aide à prévenir la fraude fiscale en refusant les déductions fiscales pour les dépenses qui ne sont pas réellement liées à l'exploitation d'une entreprise à but lucratif. Si les activités d'un particulier ne sont pas considérées comme nécessaires au fonctionnement d'une entreprise légitime, le projet peut être qualifié de passe-temps par une agence taxatrice. Les dépenses liées aux loisirs sont souvent sévèrement limitées par les codes des impôts. Par exemple, aux États-Unis, une dépense de loisir ne peut être considérée que comme une déduction détaillée.

Aux États-Unis et dans d’autres pays, les personnes qui exploitent une entreprise peuvent déduire de leur revenu brut les coûts d’exploitation de cette entreprise. Ces dépenses, telles que les déplacements, les divertissements et l’entretien d’un bureau ou d’autres installations, peuvent être considérables. Par conséquent, le propriétaire de l'entreprise peut être en mesure de limiter sévèrement ses obligations fiscales en déduisant ces coûts. Les agences fiscales du gouvernement, telles que l'Internal Revenue Service (IRS), savent comment ces restrictions peuvent réduire les recettes fiscales et ont donc mis en place des politiques de perte de loisir définissant la nature d'une activité commerciale légitime à des fins fiscales.

Dans les cas où un propriétaire d’entreprise réclame diverses dépenses et pertes à titre de déductions fiscales, l’agence de recouvrement peut enquêter sur les réclamations du contribuable, ou les vérifier, en appliquant les règles relatives aux pertes de loisir pour garantir la légitimité des déductions. Aux États-Unis, un examinateur étudiera les détails de l'entreprise et de son propriétaire pour déterminer s'il s'agit d'une véritable entreprise ou d'un passe-temps pour son propriétaire. Il faut notamment déterminer si le propriétaire dépend des revenus de l'entreprise et si les pertes résultent d'événements imprévus ou ont été subies au cours des étapes initiales de l'entreprise. Un enquêteur peut également examiner les registres financiers de l’entreprise couvrant les dernières années. Dans les cas où l'entreprise a réalisé des bénéfices au cours des années précédant l'audit en cours, l'enquêteur est plus susceptible de considérer les déductions d'entreprise comme légitimes.