Was ist ein Prüfungsrisiko?

Audit -Risiko bezieht sich auf die Wahrscheinlichkeit, dass ein Fehler durch ein Audit, in der Regel eine finanzielle Prüfung, und zu einem fehlerhaften Prüfungsbericht führt. Im Allgemeinen wird das Prüfungsrisiko durch die folgende Formel dargestellt: Prüfungsrisiko (AR) = ir x cr x dr. In der Formel, IR oder inhärentem Risiko bezieht sich die Anfälligkeit der falschen Aussage, vorausgesetzt, es gibt keine internen Kontrollen, um dieser Wahrscheinlichkeit einer falschen Aussage entgegenzuwirken. Das Kontrollrisiko (CR) drückt die Wahrscheinlichkeit aus, dass interne Kontrollen keine Fehlaussagen erfassen, und das Erkennungsrisiko (DR) bezieht sich auf die Chancen, dass der Abschlussprüfer die falsche Aussage in seiner Prüfung nicht erkennt. Wie prozentuell ein hohes Auditrisiko darstellt, ist nicht absolut - es hängt von den jeweiligen Faktoren einer bestimmten Prüfung ab. Obwohl diese Bestimmung einen endgültigen Ausgangspunkt bei der Risikobewertung darstelltTool ist sicherlich nicht dispositiv gegenüber dem tatsächlichen Prüfungsrisiko.

Während der Planungsphasen einer Prüfung bewerten die Prüfer in der Regel die verschiedenen Faktoren, die das mit einem bestimmten Engagement verbundene Prüfungsrisiko erhöhen oder verringern können. Bei der Durchführung einer anfänglichen Risikobewertung berücksichtigen die Prüfer das Risiko einer materiellen Fehlausrichtung sowohl auf der individuellen Kontonitätsbilanz als auch für den Gesamtabschluss als Ganzes. Die mildernde Risikofaktoren wie die Erfahrung des Personals, die Einfachheit der geprüften Transaktionen und Behauptungen und das vorhandene interne Kontrollrahmen sind eine Methode, die von den Prüfern bei der Bewertung des Risikos und der Entwicklung des Auditsbereichs verwendet wird. Solche Überlegungen werden verwendet, um die Wesentlichkeit zu definieren, die der Benchmark sein wird, den die Prüfer bei der Entwicklung der Art, des Timings und des Umfangs der Prüfungsverfahren über die Finanzinformationen entwickeln.

Materialität ist ConsiDer Betrag, mit dem ein Benutzer der Finanzdaten, der ein angemessenes Verständnis des Geschäfts hat, eine andere Entscheidung getroffen hätte, wenn die Informationen weggelassen oder falsch angegeben worden wären. Je höher das wahrgenommene Risiko, desto niedriger die Wesentlichkeitsschwelle - dies führt zu einem erhöhten Testbereich. In den allgemein anerkannten Prüfungsstandards (GAAs) beschriebenen Richtlinien unterstützen die Prüfer bei der Strukturierung ihrer Prüfungsverfahren, um das Risiko zu mindern. GAAs werden vom American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) ausgestellt und erstellen einen hochrangigen Rahmen für die Prüfer, die als Risikomanagement verwendet werden können, um das mit jedem Engagement verbundene inhärente Risiko zu verringern. Durch die Prüfung der Abschlussprüfungen des Abschlussprüfers muss das Risiko auf ein für die Prüfer akzeptierender Niveau reduziert werden