Was ist die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers?
Die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers ist die Fähigkeit einer Person, die eine Prüfung selbstständig und integer durchführt. Die Prüfer müssen in der Lage sein, das Material objektiv zu prüfen und einen neutralen, genauen und ehrlichen Bericht über das Ergebnis ihrer Untersuchungen zu erstellen. Wenn Prüfer nicht über diese Objektivität verfügen, kann dies den Wert der Prüfung beeinträchtigen und Menschen Risiken aussetzen. In vielen Ländern gelten Gesetze zur Unabhängigkeit von Abschlussprüfern, und die Aufsichtsbehörden können eigene Prüfungen und Untersuchungen durchführen, wenn sie Bedenken haben.
Um unabhängig zu sein, darf ein Abschlussprüfer kein berechtigtes Interesse am Ergebnis der Abschlussprüfung haben. Für den Abschlussprüfer hängt nichts von der endgültigen Schlussfolgerung ab. Die Fähigkeit, den besten Ansatz zu bestimmen und umzusetzen sowie freien Zugang zu allen erforderlichen Materialien zu haben, ist ein wichtiger Aspekt. Darüber hinaus muss es den Prüfern freigestellt sein, ihre Feststellungen detailliert zu formulieren, ohne verpflichtet zu sein, Informationen zu verschleiern oder zu verschleiern.
Ein Hindernis für die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers ist in den meisten Fällen die Tatsache, dass der Abschlussprüfer von den Personen bezahlt wird, die er prüft. Dies kann die Objektivität beeinträchtigen, insbesondere bei einem großen, wiederkehrenden Kunden. Eine schlechte Prüfung kann dazu führen, dass das Unternehmen diesen Prüfer nicht mehr verwendet, oder dass ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeit einstellt, und es besteht ein eindeutiger Anreiz für die Prüfer, die verfügbaren Einnahmequellen abzuschneiden. Dies könnte dazu führen, dass ein Prüfer bei der Untersuchung und Meldung weniger als gewissenhaft vorgeht. Das Erfordernis, dass Wirtschaftsprüfer über zahlreiche Einnahmequellen verfügen, kann bei diesem Problem Abhilfe schaffen, indem sichergestellt wird, dass der Verlust eines Kunden nicht zum Zusammenbruch einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft führt.
Die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers kann auch dadurch getrübt werden, dass Anteile an einem Unternehmen gehalten oder auf andere Weise investiert werden. Die Wirtschaftsprüfer müssen die finanzielle Unabhängigkeit nachweisen können. Wenn jemand, der für eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft arbeitet, einen Interessenkonflikt hat, muss er sich von einem Wirtschaftsprüfungsprojekt entschuldigen lassen. Die Anwesenheit einer Person mit Verbindungen zu einem Unternehmen im Prüfungsteam kann das Ergebnis der Prüfung beeinträchtigen und das Vertrauen in andere von diesem Unternehmen durchgeführte Prüfungen untergraben.
Unabhängige Prüfer spielen bei großen und kleinen Unternehmen eine wichtige Rolle, von Unternehmen bis hin zu gemeinnützigen Organisationen. Gesetze, die die Unabhängigkeit von Abschlussprüfern vorschreiben, stärken das Vertrauen der Verbraucher und Geber, indem sie Unternehmen zur Rechenschaft ziehen und ein klares Mandat für die Verwendung völlig unabhängiger, neutraler Abschlussprüfer schaffen, die objektive und faire Bewertungen ihrer Kunden liefern können.