¿Cómo elijo la mejor guía de amortización?
La elección de la mejor guía de amortización dependerá del país de residencia del contribuyente y del tipo de activos que se deprecian. Cada país tiene una autoridad fiscal, y estas agencias han publicado guías que abordan la depreciación y, por lo tanto, serían la fuente más autorizada. Estos se pueden obtener a través de Internet o llamando o escribiendo a las agencias gubernamentales individuales.
Hay varias guías de depreciación privadas disponibles que se publican anualmente, como la Guía de depreciación maestra de EE. UU. , Disponible en línea o en las principales librerías. Las guías de depreciación adicionales se publican en línea o en formato de libro y pueden ser útiles como información complementaria. Sin embargo, la mejor guía de depreciación será la elaborada por agencias gubernamentales.
Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos, los Ingresos y Aduanas de Su Majestad en el Reino Unido y la Oficina de Impuestos de Australia en Australia son todas autoridades fiscales. Un residente de cualquier país que ofrezca depreciación como deducción fiscal puede solicitar una guía de depreciación a la autoridad fiscal de ese país. En muchos casos, se puede descargar una guía de amortización directamente desde el sitio web de la autoridad fiscal. El acceso a los sitios web de las autoridades fiscales se puede encontrar en línea buscando el país específico y utilizando "autoridad fiscal" o "depreciación" en el campo de búsqueda. Cada uno de los sitios web estará en el idioma nativo del país especificado.
La Oficina de Impuestos de Australia proporciona una publicación llamada Guía para la Depreciación de los Activos , y el IRS tiene varias publicaciones que brindan información sobre la depreciación. Estos incluyen la Publicación 946, Cómo depreciar la propiedad ; Publicación 534, Depreciación de la propiedad puesta en servicio antes de 1987 ; y Publicación 527, Propiedad de alquiler residencial . Estas guías abordan temas tales como qué activos pueden depreciarse, la vida útil de los activos para la depreciación permitida y los métodos de depreciación permitidos.
Una guía de depreciación describirá el sistema utilizado. En los Estados Unidos, la mayoría de los activos se incluyen en el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado (MACRS). Bajo este sistema, los activos utilizados en negocios o para una actividad generadora de ingresos se clasifican en diferentes grupos de vida útil. Por ejemplo, la mayoría de los equipos y vehículos de oficina tienen un período de recuperación de cinco años, mientras que los muebles de oficina tienen un período de recuperación de siete años, el paisajismo y las mejoras tienen 15 años, y la propiedad de alquiler residencial tiene 27.5 años.
Varios tipos de métodos de amortización se enumeran en la guía de amortización. Estos incluyen la depreciación lineal, el saldo decreciente y la depreciación basada en actividades. La depreciación durante la vida del activo se basa en el costo o el valor de inversión del activo, por lo que la depreciación total permitida será la misma en cualquier método, aunque el momento será diferente. En el método de línea recta, hay una evaluación de depreciación igual cada año, mientras que en el método de saldo decreciente se deduce más depreciación en los primeros años y menos en los últimos años. El método basado en actividades determina la depreciación en función de cuánto se usa el activo, como el kilometraje de un vehículo o la cantidad de producto generado por una máquina.